Iekšējā audita definīcija
Iekšējais audits attiecas uz revīziju, kas tiek veikta, lai novērtētu un uzlabotu riska pārvaldības efektivitāti uzņēmumā, novērtētu dažādās iekšējās kontroles, kas tiek veiktas uzņēmumā, un nodrošinātu, ka uzņēmums ievēro visus likumus un noteikumus, kas ir piemērojami to utt.
Tas ir process, kurā regulāri tiek pārbaudīta novirze no visiem normatīvajos aktos noteiktajām atbilstības prasībām. Tas palīdz uzturēt precīzu un savlaicīgu finanšu pārskatu un datu vākšanu. Tas ir iekšējā auditora veikts novērtējums, kurš varētu būt organizācijas darbinieks vai nē.
Tas ietver organizācijas pārvaldību, grāmatvedības procesus, riska pārvaldību un vadības kontroli. Tās mērķis ir uzlabot darbības efektivitāti, finanšu un vadības ziņojumu uzticamību un noteikumu ievērošanu. Turklāt tas palīdz identificēt iespējami krāpnieciskas darbības, kontroles sadalījumu un arī finansiālo zaudējumu apmēru.
Iekšējā audita prasība
Minimālās prasības, lai uzņēmums obligāti veiktu iekšējo auditu, ir atkarīgas no tās zemes likumiem, kurā uzņēmums darbojas.
Piemēram, Amerikas Savienotajās Valstīs šie noteikumi ir noteikti 303.A sadaļā. NYSE noteikumi pieprasa, lai biržā kotētiem uzņēmumiem būtu iekšējā audita funkcija. NYSE norāda, ka biržas sarakstā iekļautajiem uzņēmumiem jāveic vadības revīzijas, lai novērtētu uzņēmuma iekšējās kontroles sistēmu un riska pārvaldības procesus. Arī uzņēmums šai funkcijai var nolīgt trešās puses auditoru.
No otras puses, Indijā Indijas Zvērinātu grāmatvežu institūts (ICAI) ir izveidojis Iekšējā audita komiteju. Tas ir atbilstības pārbaude, kuru ir pilnvarojusi 2013. gada uzņēmumu likuma 138. sadaļa. Šajā sadaļā tiek noteikts iekšējais audits visiem biržas sarakstos iekļautajiem uzņēmumiem, kā arī tiem biržas sarakstā neiekļautajiem uzņēmumiem, kuru noguldījumi ir> = 250 miljoni INR vai apmaksātais kapitāls> = INR 500 miljoni vai aizņēmumi> = 1 miljards INR vai apgrozījums> = 2 miljardi INR. Privātiem uzņēmumiem nosacījumi ir aizņēmumi> INR 1 miljards vai Apgrozījums> = INR 2 miljardi.
Iekšējā auditora kvalifikācija
Tos var veikt sertificēts iekšējais revidents (CIP), Chartered Account (CA), izmaksu grāmatvedis vai jebkura cita pilnvarota persona. Turklāt auditoram vajadzētu būt šādai kompetencei:
- Lai novērtētu vadības kontroles sistēmu, piemēram, finanšu un grāmatvedības kontrolei, bija nepieciešama īpaša pieredze.
- Grāmatvedības un finanšu zināšanas, lai varētu veikt savus pienākumus;
- Spēja novērtēt operatīvās un nemonetārās operatīvās kontroles;
- Zināšanas par tehnoloģijām, komerciju, likumiem, nodokļiem, izmaksu uzskaiti, ekonomiku, kvantitatīvajām metodēm un EDP sistēmām;
- Profesionāļa integritāte un atdalīšanās;
- Viņai jāspēj apliecināt vadībai, ka šādas informācijas konfidencialitāte tiks saglabāta.
Lai gan obligātā revīzija notiek tikai finanšu gada beigās, iekšējais audits tiek veikts salīdzinoši biežāk, ti, ceturksnī, mēnesī, nedēļā, dienā un daudzos gadījumos pat nepārtraukti.
Iekšējā auditora funkcijas
- Iekšējās kontroles pārraudzība - vadībai jāsaglabā iekšējā kontrole. Iekšējo revidentu var iecelt, lai uzraudzītu, vai iekšējā kontrole darbojas vai ne? Un arī ieteikt pasākumus uzlabojumu sasniegšanai.
- Finanšu un darbības informācijas pārbaude - viņi var pārskatīt līdzekļus, kas izmantoti finanšu un citas informācijas novērtēšanai. Revidents var pieprasīt darījumu atlikumus un citus specifiskus jautājumus.
- Pārskats par pamatdarbībām - viņiem jāpārskata organizācijas darbības, piemēram, pirkšanas, ražošanas, personāla nodaļas pārbaude, kā arī jāpārbauda, vai šīs nodaļas ir efektīvas, lietderīgas un ekonomiskas.
- Pārskats par atbilstību likumiem un noteikumiem - viņiem jāpārbauda, vai organizācija ievēro likumus un noteikumus.
- Pārvaldība - viņi var pārbaudīt, vai uzņēmums ievēro ētiskās vērtības un vai tās ir taisnīgas vai ne. Revidentam vienmēr ir jāierosina pasākumi tā uzlabošanai.
- Riska pārvaldība - viņiem jāvada vadība, lai uzlabotu riska pārvaldības sistēmu.
Priekšrocības
- Efektīvāka vadība - tas palīdz uzņēmuma vadībai to efektīvāk pārvaldīt. Iekšējais revidents var identificēt trūkumus uzņēmuma iekšējā kontrolē un darbībā, ja tāda ir. Tas sniedz vadībai dažas noderīgas atziņas, kas ir būtiskas uzņēmuma mērķu sasniegšanai.
- Vienlaicīgs apskats - tas dod unikālu iespēju iepriekš veikt pašpārskatu par izrādēm. Lai pārskatītu uzņēmuma darbību, viņiem nav jāgaida gada beigas. Tas viņiem palīdz mainīt / uzlabot procesus un labot kļūdas, kas viņus labāk sagatavo ārējam auditam gada beigās.
- Uzlabojumi, ja personāla sniegums - biežu pārbaužu dēļ darbinieki vienmēr paliek uz pirkstiem, jo baidās, ka iekšējais revidents gandrīz uzreiz var pieļaut viņu kļūdas. Tas nodrošina to efektivitātes un veiktspējas uzlabošanos, kas laika gaitā kļūst par labu ieradumu. Turklāt godīgiem darbiniekiem, kuri jau ir uz ceļa, tas darbojas kā morāles pastiprinātājs.
- Resursu optimizācija - tas palīdz vadībai nolaisties tajās jomās, kur resursi netiek pilnībā izmantoti. Tas lielā mērā palīdz kontrolēt uzņēmuma izmaksas un izdevumus. Tāpēc tas ir noderīgs arī organizācijas ekonomiskā stāvokļa uzlabošanai.
- Darba dalīšana - Turpinot resursu optimizāciju, iekšējā audita prakse kontrolē visu departamentu un visu to darbinieku darbību un novēro to darbību. Tas tiek darīts, veicinot optimālu darba dalīšanu visā organizācijā.
Trūkumi
- Kvalificēta personāla pieejamība - lai pareizi veiktu jebkāda veida revīziju (neatkarīgi no tā, vai tā ir iekšēja vai ārēja), ir nepieciešama gadu pieredze. Tāpēc bieži vien grūts uzdevums ir atrast uzņēmumā pietiekami kvalificētu personālu, kurš var veikt iekšējo auditu. Un jūs nevarat vienkārši pieņemt darbā nepieredzējušu auditoru, jo tas jūsu uzņēmumam nodarīs vairāk kaitējuma nekā laba.
- Atkarība no grāmatvedības procesa - tāpat kā vārdnīcā, grāmatvedība vienmēr notiek pirms revīzijas. Iekšējā audita sākums ir atkarīgs no grāmatvedības pabeigšanas. Tātad grāmatvedības procesa kavēšanās rada kavēšanos arī revīzijas procesā.
- Vadības nezinošā attieksme - vadība bieži neņem vērā iekšējā audita secinājumus, jo tie nav pieejami visiem. Secinājumi nepārsniedz vadību, un tādējādi tas ir atkarīgs no tā, vai tā veiks nepieciešamās koriģējošās darbības vai nē.
Secinājums
Iekšējais audits ir neatņemama organizācijas sastāvdaļa. Tas ne tikai palīdz darbinieku sniegumā, bet arī palīdz vadībai pārbaudīt, vai organizācija ievēro likumus un noteikumus.
Ieteiktie raksti
Šis raksts ir bijis ceļvedis iekšējam auditam un tā definīcijai. Šeit mēs apspriežam iekšējā auditora prasības, kvalifikāciju un funkcijas. Šeit mēs arī apspriežam priekšrocības un trūkumus. Jūs varat uzzināt vairāk par grāmatvedību šādos rakstos -
- Audita taka Nozīme
- Ētiskās investīcijas
- Kvalificēts atzinums revīzijas ziņojumā
- Revīzijas apgalvojumi
