Kas ir nodokļu atvieglojums?
Nodokļu atvieglojumi attiecas uz kredītu, ko uzņēmums saņem par nodokļu saistībām, jo tas atbilst valdības ierosinātajai normai. Pabalsts tiek vai nu kreditēts atpakaļ uzņēmumam pēc tam, kad ir samaksāts parastais nodokļu apmērs, vai arī tas tiek atskaitīts, samaksājot nodokļu saistības.
Paskaidrojums
Uzņēmumam ir jāmaksā valdībai nodokļi par ienākumiem, kas gūti fiskālajā gadā. Nodokļu likme mainās atkarībā no valsts un nozares, kurā notiek uzņēmējdarbība. Uzņēmums var izmantot īpašus valsts nodokļu likumdošanas noteikumus, lai samazinātu minēto nodokļu maksājumu valdībai.
Nodokļu priekšrocību izmantošana ir būtiska, lai pieejamos līdzekļus izmantotu vislabāk. Ietaupīto nodokļu summu var izmantot turpmākajai uzņēmējdarbības paplašināšanai. Šeit ir jāievēro, ka nodokļu ietaupījumam ir jāievēro noteikumi, kas minēti nodokļu tiesību aktos, citādi tas varētu izraisīt izvairīšanos no nodokļiem, kam tam ir juridiskas sekas.
Nodokļu atvieglojumu veidlapas
Nodokļu atvieglojumus var iegūt šādās formās.
# 1 - atbrīvojums no nodokļiem
Šajā scenārijā visi nopelnītie ienākumi būs neapliekami ar nodokli. Tas notiek unikālā stāvokļa dēļ, ar kura palīdzību tiek gūti ienākumi. Piemēram, lai uzlabotu konkrēti nepietiekami attīstītas pilsētas ekonomisko stāvokli, valdība var atbrīvot ienākumus no nodokļiem uz 3 gadiem, ja no turienes darbojas kāds bizness. Pieņemsim, ka šajā scenārijā, ja uzņēmums gūst kopējos ienākumus 40 000 USD apmērā, visa summa tiks atbrīvota no nodokļiem, un maksājamais nodoklis būs nulle.
# 2 - nodokļu atskaitīšana
Šeit ienākumu daļa tiks samazināta, aprēķinot ienākumus, par kuriem var uzlikt nodokļus. Tas varētu būt dažu īpašu izdevumu dēļ, ko uzņēmums varētu būt veicis, vai noteiktu kapitāla aktīvu dēļ, kurus uzņēmums varētu būt iegādājies, kurus valdība plāno veicināt plašākai izmantošanai. Piemēram, uzņēmuma kopējie ienākumi varētu būt 115 000 USD, un, ja tiek iegādāts Govt, tiek piemērots īpašs nodokļu atskaitījums 50% apmērā no vērtības. ražotas mašīnas, kas licencētas kā videi draudzīgas. Pieņemsim, ka šajā gadījumā mašīnas izmaksas ir 10 000 USD. Tagad bizness ļaus gūt labumu no 50% no summas, kas iztērēta šai mašīnai, kas sasniedz 5000 USD. Tāpēc kopējie ar nodokli apliekamie ienākumi būs 115 000–5 000 USD = 110 000 USD.
# 3 - nodokļu atlaide
Šajā gadījumā ienākumos, kas tiek aplikti ar nodokli, nav atšķirības. Tā vietā tiek piemērota atlaide par samaksātajiem nodokļiem. Tas var rasties nodokļu atlaides dēļ no iepriekšējiem vai citu īpašu noteikumu izpildes dēļ. Piemēram, uzņēmums nopelna kopumā 150 000 USD, no kuriem tam jāmaksā nodoklis 20% apmērā. Nodokļa summa būs USD 30 000. Pieņemsim, ka pagājušā gada laikā bija neizlemta prasība par nodokļu uzlikšanu, kuras lēmums tika pieņemts kārtējā gadā. Pagājušajā gadā tika samaksāts nodokļu pārsniegums 4000 USD apmērā. Tātad šogad bizness iegūs kredītu. Tādējādi faktiskais maksājamais nodoklis būs 30 000 USD, atņemot 4000 USD, kas vienāds ar 26 000 USD.
Nodokļu atvieglojumu piemērs
- Bizness XY nodarbojas ar gatavu apģērbu piegādi vīriešiem. 2019. finanšu gadā bruto ieņēmumi sasniedza 1 500 000 USD, savukārt kopējie izdevumi uzkrājās 650 000 USD. Tāpēc tīrie ieņēmumi ir 850 000 USD. Visiem uzņēmumiem nodokļu plāksne ir vienāda ar 20%. Tomēr bizness iesaistās arī sociālās labklājības aktivitātēs. Tā uzcēla kopienas māju 20 000 USD vērtībā un ziedoja slimnīcām 35 000 USD vērtībā. Tagad valdība ir noteikusi nodokļu atlaidi 50% apmērā no ziedojumiem un 75% no izdevumiem sociālajai sabiedrībai.
- Tātad šajā gadījumā no kopējiem ieņēmumiem USD 850 000 apmērā, par kuriem sākotnēji bija jāmaksā nodoklis, uzņēmums gūs labumu no ziedojumiem un kopienas mājām, kuras tas ir uzbūvējis. Ziedojumu atskaitījums būs 50% no 35 000 USD, kas ir 17 500 USD, un kopienas mājas atskaitījums ir 75% no 20 000 USD, kas ir 15 000 USD.
- Tāpēc ienākumi, kas tiks aplikti ar nodokļiem, būs USD 850 000, no kuriem atskaitīti $ 17 500, atņemot $ 15 000, kas ir vienāds ar USD 817 500. 20% maksa par šo summu nozīmētu kopējos nodokļus 163 500 USD apmērā. Tomēr jāatzīmē, ka izdevumiem par kopienas mājām un ziedojumiem jāietilpst apstiprinātajā sarakstā ar valdību. Tas tiek darīts, lai uzņēmumi neizdomātu savas krāpnieciskas organizācijas, lai izvairītos no nodokļiem.
Veselības apdrošināšanas nodokļu priekšrocības
Gandrīz visas valstis popularizē koncepciju par veselības apdrošināšanas nodrošināšanu vai nu sev, vai uzņēmuma darbiniekiem. Summa, kas tiek iztērēta par prēmiju par šādu veselības apdrošināšanu, ir pieejama kā atskaitījumi, aprēķinot ar nodokli apliekamo ienākumu. Summa, kas kļūst piemērota kā atskaitīšana, varētu būt absolūtais skaitlis vai arī tā varētu būt pieļaujamā procentuālā robeža.
Piemēram - darbinieku veselības apdrošināšanas prēmija var būt pieļaujama kā atskaitījumi no apliekamā ienākuma līdz maksimāli 10 000 USD vai 10% no bruto ar nodokli apliekamā ienākuma, pirms šādi izdevumi ir mazāki. Tātad, ja bruto ar nodokli apliekamā summa ir 90 000 USD un izdevumi par medicīnisko apdrošināšanu ir 12 000 USD, summa, par kuru varēs atskaitīt, būs vienota 10 000 USD vai 10% no 90 000 USD, kas ir 9 000 USD. Pēdējā kļūs par attiecināmo summu, jo tā ir mazāka, tāpēc galīgais ar nodokli apliekamais ienākums būs 90 000 USD, atskaitot 9000 USD, kas vienāds ar 81 000 USD.
Secinājums
Uzņēmumam ir jāplāno izdevumi, kas palīdzēs samazināt nodokļu slogu vai nu atbrīvojumu, vai atskaitījumu veidā. Gudra plānošana un specializētu pakalpojumu izmantošana, ja iekšējai vadībai trūkst zināšanu, palīdz izmantot labākās pieejamās procedūras un tādējādi labāk izmantot valdības piedāvātos noteikumus. Papildus līdzekļu taupīšanai tas sniedz lielisku vēstījumu ieinteresētajām personām, ka vadība ir proaktīva plānošanā, kā arī rada sirsnīgas attiecības ar regulatoriem un valdību.
