Atšķirība starp faktisko un robežlikmes nodokļa likmi
Efektīva nodokļu likme ir procentuālā daļa no apliekamā ienākuma, kas efektīvi maksā nodokļos bet nodokļu likme ir nodokļa procentuālo daļu, kas būs jāmaksā par papildu summu apliekamo ienākumu.
Šajā rakstā mēs detalizēti aplūkojam kritiskās atšķirības starp efektīvo un robežlikmes nodokļu likmēm
Kas ir faktiskā nodokļu likme?
- Faktiskā nodokļa likme ir vidējā likme, pēc kuras indivīdam tiek uzlikti nodokļi par nopelnīto ienākumu.
- To aprēķina, pamatojoties uz kopējiem nodokļu izdevumiem, dalot ar apliekamo ienākumu.
- Nodokļus faktiski maksā ar nodokli apliekamā ienākuma procentuālā daļa.
- Šī nodokļa summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz nodokļa likmi, reizinot to ar apliekamo ienākumu.
- Saskaņā ar šo nodokļu metodi valdība gūst mazāk ieņēmumu.
- Nodokļu slogs tiek novirzīts vispārējai ienākumu grupai.
- Šī nodokļu metode neaizsargā nodokļu maksātājus, kad samazinās ienākumi.
- Šī nodokļu metode veicina uzņēmējdarbības paplašināšanos, jo lielāki ienākumi piesaistītu efektīvus nodokļus.
- Vienotas nodokļa likmes dēļ nav būtiskas atbilstības pārbaudes, lai samaksātu nodokli saskaņā ar šo metodi.
Piemērs
Mišels Smits ir samaksājis nodokli 4, 50 000,00 USD apmērā no gada ienākumiem 15, 00 000,00 USD. Aprēķiniet viņa faktisko nodokļa likmi.
Risinājums:
Nodokļa likme = Kopējie nodokļu izdevumi / Gada ienākumi * 100
- = 4,50 Lakhs / 15 Lakhs * 100
- = 30% būs faktiskā nodokļa likme
Kāda ir robežlikme?
- Nodokļa robežlikme ir augstākā nodokļa likme, pēc kuras tiek aplikti personu un nepilsoņu ienākumi.
- Tās mērķis ir uzrādīt saprātīgu nodokļu likmi pilsoņu vidū, pamatojoties uz viņu ienākumiem.
- Valdība nopelna vairāk no robežnodokļiem.
- Atbildība maksāt nodokli tiek nodota personām, kurām ir lielāki ienākumi.
- Šī nodokļa likme aizsargā personas, kuras maksā nodokļus, kad samazinās arī nodokļa maksātājs ienākums.
- Šī nodokļu metode attur no uzņēmējdarbības paplašināšanās, jo lielāki ienākumi piesaistītu lielākus nodokļus.
- Daudzkārtēju nodokļu likmju dēļ tiek veiktas ievērojamas atbilstības pārbaudes, lai samaksātu nodokli saskaņā ar šo metodi.
Piemērs
Mišels Smits kungs dzīvo ASV un gūst gada ienākumus 15 000 000,00 apmērā un maksā nodokļus. Aprēķiniet viņa nodokļu saistības.
ASV dominējošās nodokļu robežlikmes ir šādas:
Risinājums: -
- Līdz 500 000 USD = 500 000 * 20% = 100 000
- No 5,00 001,00–10,00 000,00 = 500 000 * 30% = 150 000
- Virs 1 000 000 = 500 000 * 40% = 100 000
Kopējais nodoklis būtu 450 000, pamatojoties uz robežlikmes likmi.
Efektīva pret robežas nodokļa likmes infografiku
Apskatīsim lielākās atšķirības starp faktiskajām un robežlikmēm.
Kritiskās atšķirības starp efektīvo un robežlikmes nodokļa likmi
- Faktiskā nodokļa summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz nodokļa likmi, reizinot to ar apliekamo ienākumu. Salīdzinājumam, nodokļa robežlielumu aprēķina, pamatojoties uz dažādiem nodokļu likmju veidiem.
- Valdība gūst mazāk ieņēmumu, izmantojot efektīvās nodokļu likmes metodi. Salīdzinājumam, nodokļu robežlikmē valdība gūst vairāk ieņēmumu.
- Nodokļu slogs tiek novirzīts vispārējai ienākumu grupai, izmantojot efektīvas nodokļu likmes metodi. Tā kā saskaņā ar robežlikmi nodokļa likme ir jāmaksā personām, kurām ir lielāki ienākumi.
- Efektīvās nodokļu likmes metode neaizsargā nodokļu maksātājus; kad ienākumi samazināsies, nodoklis samazināsies. Tā kā nodokļa robežlikme aizsargā personas, kuras maksā nodokļus; samazinoties ar nodokli apliekamajam ienākumam, samazinās arī nodoklis.
- Efektīvās nodokļu likmes metode veicina uzņēmējdarbības paplašināšanos, jo lielāki ienākumi piesaistītu efektīvus nodokļus. Salīdzinājumam - nodokļu robežlikmes metode attur no uzņēmējdarbības paplašināšanās, jo ar lielākiem ienākumiem tiktu piesaistīti lielāki nodokļi.
- Vienas nodokļa likmes dēļ nav būtiskas atbilstības pārbaudes, lai samaksātu nodokli pēc faktiskās nodokļa likmes metodes. Tā kā saskaņā ar nodokļu robežlikmes metodi nodokļu nomaksai tiek veiktas ievērojamas atbilstības pārbaudes daudzo nodokļu likmju dēļ.
Salīdzinošā tabula
| Pamats | Efektīva nodokļu likme | Nodokļa robežlikme | ||
| Nozīme | Nodokļus faktiski maksā ar nodokli apliekamā ienākuma procentuālā daļa. | Tā ir nodokļa procentuālā daļa, kas maksās ar nodokli apliekamo ienākumu papildu summu. | ||
| Aprēķins | Šī nodokļa summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz nodokļa likmi, reizinot to ar apliekamo ienākumu. | Saskaņā ar šo nodokļu metodi summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz dažādiem nodokļu likmju veidiem. | ||
| Nopelnīt | Saskaņā ar šo nodokļu metodi valdība gūst mazāk ieņēmumu. | Valdība gūst vairāk ieņēmumu, izmantojot šo nodokļu metodi. | ||
| Nodokļu slogs | Nodokļu slogs tiek novirzīts vispārējai ienākumu grupai. | Atbildība maksāt nodokli tiek nodota personām, kurām ir lielāki ienākumi. | ||
| Aizsardzība | Tas neaizsargā nodokļu maksātājus, kad samazinās ienākumi. | Aizsargā personas, kas maksā nodokļus, kad samazinās ar nodokli apliekamais ienākums, tiks samazināts arī nodoklis. | ||
| Biznesa paplašināšana | Tas veicina uzņēmējdarbības paplašināšanu, jo ar lielākiem ienākumiem tiktu piesaistīti efektīvi nodokļi. | Tas attur no uzņēmējdarbības paplašināšanās, jo ar lielākiem ienākumiem tiktu piesaistīti lielāki nodokļi. | ||
| Atbilstības pārbaudes | Vienotas nodokļa likmes dēļ nav būtiskas atbilstības pārbaudes, lai samaksātu nodokli saskaņā ar šo metodi. | Vairāku nodokļu likmju dēļ nodokļa maksāšanai saskaņā ar šo metodi tiek veiktas būtiskas atbilstības pārbaudes. |
Secinājums
Nodokļa robežlikme tiek palielināta, palielinoties ar nodokli apliekamajam ienākumam, atšķirībā no faktiskās nodokļa likmes, kas visiem nodokļu maksātājiem piemēro fiksētu likmi. Saskaņā ar šo nodokļu metodi summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz dažādiem nodokļu likmju veidiem. Faktiskā nodokļa likme ir vienots nodoklis, un saskaņā ar šo metodi nodokļus maksās ikviena persona neatkarīgi no tā, vai tam ir mazāki ienākumi vai augstāki ienākumi.
Maksimālajās valstīs ir robežlikmes sistēma, kas ir ļoti loģiski. Šī nodokļu sistēma palīdzēs valdībai identificēt cilvēkus, pamatojoties uz viņu ienākumiem. Pamatojoties uz iepriekš minēto, valstīm jābūt līdzsvarotai nodokļu likmju sistēmai ekonomikas līdzsvarošanai.
