Kas ir Laffer līkne?
Lāfera līkne ir līkne, kas raksturo attiecības starp nodokļu likmi un valdības iekasēto nodokļu ieņēmumu apjomu un parāda, ka nodokļu likmju palielināšana palielina valdības ieņēmumus, bet tikai zināmā mērā, pēc noteikta līmeņa nodokļu ienākumi sāk samazināties ar paaugstināta nodokļa likme. Šo teoriju ierosināja ekonomists, vārdā Arthur Laffer.
Laffer līknes izpratne
Parasti Lāfera līkne nosaka saikni starp nodokļu likmi un nodokļu ienākumiem valdībai, pieņemot, ka pastāv viena nodokļu likme, un tā palielina valdības ieņēmumus no nodokļiem. Ļaujiet mums dziļi ienirt šajā, lai saprastu to dziļāk ar diagrammu:
Avots: http://www.mississippi.edu/
Vertikālā ass, kas ir Y ass, atspoguļo nodokļu likmi, bet X ass (Horizontal) - saņemtos ieņēmumus. Tagad mēģināsim analizēt šo diagrammu:
- Tā kā mēs skaidri redzam, ka tad, kad nodokļa likme ir 0% un 100% ieņēmumi ir NIL, tas nozīmē, ka tad, kad nodokļi ir 0%, valdībai nebūs ienākumu, kamēr tas ir 100% cilvēku, nopelnīt būs bezjēdzīgi, jo visas ieņēmumi varētu ietvert nodokļus. Tātad, abi scenāriji ir NIL ienākumi valdībai.
- E punkts ir punkts, kurā valdības ieņēmumi ir maksimāli pie šīs nodokļa likmes, kas norāda, ka tas ir vidējais punkts, pēc kura, palielinot likmes, ienākumi sāks samazināties.
- Horizontālā līnija, kas dala punktu E, izliek līkni divās nodokļu likmju sadaļās to attiecību ziņā ar ienākumiem.
- Normālais diapazons, ti, zemākā līknes daļa norāda, ka nodokļa likmes palielināšana palielinās valdības ieņēmumus un otrādi.
- Gluži pretēji, iepriekš minētā daļa, kas ir ēnots reģions, kas pazīstams kā pārmērīgs diapazons, attēlo nodokļu likmju un ieņēmumu apgriezto attiecību, kur nodokļa likmes palielināšana samazinātu valdības ienākumus.
- Vertikālā līnija, kas krustojas ar līkni punktos A un B, parāda līknes simetrisko raksturu un pierāda, ka divas dažādas nodokļu likmes var radīt vienādu ienākumu apjomu valdībai.
- Punkts A norāda salīdzinoši augsto, bet ne maksimālo nodokļa likmi, tā ir tuvu 100% un, no otras puses, punkts B ir salīdzinoši zema nodokļa likme, tāpēc lafera līkne mums saka, ka relatīvi augsta likme mazajām grupām radīs to pašu ieņēmumi kā neliela likme lielai grupai.
Divi galvenie Laffer līknes efekti
Aprakstītā Lāfera līkne attēlo divas nodokļu likmju ietekmi uz nodokļu ieņēmumiem, proti, aritmētisko un ekonomisko efektu.
- Aritmētiskais efekts
- Būtībā nodokļu ieņēmumu pieaugums un samazinājums atkarībā no nodokļa likmes.
- Ekonomiskā ietekme
- Tas ir pretrunīgi vērtētais Lāfera līknes efekts, kas nozīmē, ka nodokļa likmes palielināšanai vai samazināšanai būs atbilstoša ietekme uz nodokļu ieņēmumiem stimulu vai kavējošo faktoru dēļ, kas radīti, lai apmierinātu darbu, produkciju un nodarbinātību.
- Viens pieņēmums, ka šī ietekme ir tāda, ka nodokļu likmju samazināšana ir stimuls ekonomikai, un tas mudina cilvēkus strādāt un palielināt savu produktivitāti, kas ļauj palielināt ienākumus, savukārt gluži pretēji nodokļu likmes paaugstināšanai ir gluži pretējs efekts.
Laffer līknes ierobežojumi
Lafera līkne ir bijusi pretrunīga kopš tās pirmsākumiem, galvenais iemesls ir tas, ka līkne ir pārāk vienkārša savos pieņēmumos, kas neatbilst labi reālās situācijas scenārijam.
- Līkne precīzi nenorāda, ka nodokļu samazināšana novedīs pie ieņēmumu pieauguma, jo, nosakot to pašu kā nodokļu sistēmu, laika periodu, pašreizējo nodokļu likmju līmeni un daudz ko citu, ir iesaistīti arī daudzi citi faktori.
- Galvenais ierobežojums ir piemērot šo līkni lielākajai daļai nodokļu sistēmu un noteikt, vai pašreizējā sistēma atrodas līknē. Tas ir, diagrammas E punkts dažādām nodokļu sistēmām ir atšķirīgs, un vispārējā līkne nespēs izpildīt šos nosacījumus.
- Kritiskais ierobežojums ir empīrisku pierādījumu trūkums, lai līkne būtu patiesa reālajā ekonomikā, Artūrs Lafers minēja ASV vēstures piemērus, proti, trīs lielākos nodokļu samazinājumus - Hardinga-Coolidža samazinājumus 1920. gadu vidū, Kenedija samazinājumus 20. gadsimta vidū. -1960. Gadi un 80. gadu sākuma Reigana griezumi.
- Tomēr nodokļu sistēmas katrā situācijā ir atšķirīgas, un pastāv atšķirīga nodokļu sistēma, tāpēc nodokļu likmes un samazinājumu sekas ir grūti praktiski piemērot.
- Viens no galvenajiem trūkumiem ir tas, ka Lāfera līknei nodokļu izmaiņu ietekmes analīzei ir vajadzīga vienkārša un vienota likme. Tas ir diezgan nepamatots pieņēmums, lai lielākajā daļā valstu iekļautos pašreizējā ekonomikas un nodokļu sistēmā.
- Visbeidzot, līkne pieņem, ka nodokļu ieņēmumu palielināšana ir vēlamais politikas mērķis lielākajai daļai pasaules politikas veidotāju. Nevienai valdībai nav īpaši obligāti palielināt vai samazināt savus ieņēmumus, pamatojoties tikai uz nodokļu likmēm, ir scenāriji, kad valdība var viegli apmierināt pilsoņu prasības, pat ja tai nav maksimāli iespējamo nodokļu ieņēmumu no ekonomikas. .
- Arī nodokļu maksimāla palielināšana palielina valdības politiskās izmaksas, turpretī ekonomika var izdzīvot ar minimāliem nodokļu ienākumiem, lai sasniegtu sociālos mērķus, kas ir pretējs Laffer līknes mērķim.
Secinājums
Lai novērtētu nodokļu likmi un ienākumus, politikas un lēmumu pieņēmējiem ekonomikā var izmantot Lāfera līkni, tomēr šī koncepcija ne vienmēr iederas visās nodokļu sistēmās, un tai ir daži nopietni ierobežojumi. Visbeidzot, galvenā Lāfera līknes atņemšana ir tā, ka tā palīdz noteikt indivīda uzvedību attiecībā uz dažādām izmaiņām nodokļu struktūras sistēmā.
