Nekvalificēta akciju opcija ir tā ESOPS kopa, kurā darbiniekam ir jāmaksā ienākuma nodoklis pēc parastās ienākuma nodokļa likmes no dotācijas cenas starpības un cenas, par kuru darbinieks izmanto šo iespēju.
Kas ir nekvalificētas akciju opcijas?
Nekvalificēta akciju opcija ir darbinieku akciju opcijas veids, kurā darbinieks maksā parasto ienākuma nodokli par starpību starp dotācijas cenu un patieso tirgus cenu, par kuru viņš izmanto iespēju.
Nekvalificētu akciju opciju galvenie elementi:
- # 1 - dotācijas datums - tas ir datums, kad darbinieks saņem iespēju iegādāties akcijas.
- # 2 -Vingrinājuma cena - tā ir cena, par kuru darbinieks var nopirkt akcijas no uzņēmuma.
- # 3 - Derīguma termiņš - ir pēdējais datums opcijas izmantošanai.
- # 4 - Atgūšanas nodrošinājums - atgūšana nodrošina tiesības atcelt darbiniekam piešķirto iespēju.
- # 5 - Darījuma vai kompensācijas elements - starpība starp izmantošanas cenu un akciju tirgus vērtību.
- # 6 - ieturēšana - uzņēmumam ir pienākums ieturēt noteiktu naudas summu. Tas galvenokārt attiecas uz federālā un štata ienākuma nodokļa ieturēšanu un darbinieka daļu arī no nodarbinātības nodokļiem.
Nekvalificētu akciju iespēju piemēri
Tālāk ir sniegti daži nekvalificētu akciju opciju piemēri.
1. piemērs
AB Food ir Lielbritānijā dibināta kompānija, kas iekļauta Londonas biržā. Pieņemsim, ka uzņēmuma akciju cena ir 10 USD. Tas piešķir NQSO par izmantošanas cenu 10 USD. Pēc gada akcijas vērtība ir 20 USD.
Darbiniekiem ir šādas iespējas:
- Vingrojiet, nekavējoties pārdodiet: nekavējoties pārdodiet akcijas par 20 ASV dolāriem. Viņiem būs 10 USD par akciju kā ienākumi.
- Vingrojiet, turiet vairāk nekā gadu, pārdodiet: ja viņi to pārdod par 25 ASV dolāriem, darījuma elements ir 10 ASV dolāri (patiesās vērtības izmantošanas cena), un tas tiek aplikts ar nodokli, ja tiek izmantots. Viņiem būs ilgtermiņa kapitāla pieaugums 5 ASV dolāru apmērā (SP 25 USD vērtībā izmantošanas dienā 20 USD).
- Exercise, turiet mazāk par 12 mēnešiem, un pēc tam pārdot: Lūk , $ 5 pieaugums kļūst par īstermiņa kapitāla pieaugums.
- Darbinieki var izmantot opciju pat tad, ja vērtība ir mazāka par izmantošanas cenu. Parasti tas notiek, kad ir iespēja nākotnē palielināt vērtību, bet derīguma termiņš tuvojas.
2. piemērs
Bils ir ASV uzņēmuma, kura nosaukums ir Marvell Technology Group Ltd., darbinieks. Viņš saņem opcijas par akcijām, kuras aktīvi tirgo NASDAQ.
Viņš iegādājās 1000 uzņēmuma akciju akcijas, un viņam tika piešķirta opcija iegādāties akcijas. Tas ir apliekams ar nodokli tikai tad, kad viņš faktiski izmanto šīs iespējas un vēlāk pārdod iegādāto krājumu.
Ir četri scenāriji -
1. Tad vingrinājumi turieties
Vingrinājums termiņš ir 30 th 2017. gada jūnijā Bils izmantojuši iespēju 20 $. Pašreizējā cena ir 40 USD. Tas vēl nav pārdots. Kopā ir 100 akcijas.
Kompensācijas elementu var aprēķināt šādi:
Atšķirība starp izmantošanas cenu un pašreizējo cenu, kas reizināta ar nopirkto akciju skaitu.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = 2000 USD.
Tagad šo kompensācijas elementa summu (2000 USD) iekļaus darba devējs. Bila kungam tiks uzlikti nodokļi par kompensācijas elementu.
2. Izmanto un pārdod akcijas tajā pašā dienā
Mācībās datums un pārdošanas diena ir tāda pati kā 30 th 2017. gada jūnijā izmantošanas cena ir $ 20. Pašreizējā tirgus cena ir 40 USD, un tā ir arī pārdošanas cena. Un 10 USD ir komisijas maksa, kas samaksāta par pārdošanu. Kopā ir 100 akcijas.
Kompensācijas elements būs tāds pats kā 2000 USD, un darba devējs ienākumos iekļaus 2000 USD.
Viņš pārdeva akcijas tūlīt pēc tā iegādes, pārdošana skaitās īstermiņa, un 10 ASV dolāri ir īstermiņa kapitāla zaudējumi.
Viņš pārdeva akcijas par 4 490 ASV dolāriem, kurus iegādājās tikai par 2 500 ASV dolāriem.
3 - vingrinājumi un to pārdošana gada laikā
Vingrinājums termiņš ir 30 th 2017. gada jūnijā izmantošanas cena ir $ 20.
Pašreizējā tirgus cena ir 40 USD. Viņš pārdod akcijas pirms 30 th 2018. gada jūnijā 50 $.
Un 10 USD maksā kā komisiju. Kopā ir 100 akcijas.
Darījuma elements 2000 USD ir ar nodokli apliekams ienākums. Akciju pārdošana tiek uzskatīta par īstermiņa darījumu darījumu, jo viņam akcijas piederēja mazāk nekā gadu. Īstermiņa kapitāla pieaugums ir starpība, ti, 490 USD.
4. Pēc tam vingrinājumi tos pārdod pēc vairāk nekā gada
Šajos pašos iepriekšējos piemēros, ja akcijas tiek pārdotas pēc viena gada. Ieguvums būs ilgtermiņa kapitāla pieaugums.
Darījuma elements ir 2000 USD. Akciju pārdošanas pieaugums ir 490 ASV dolāri. Tātad no kapitāla pieauguma viņam jāmaksā minimāla nodokļa summa.
Iemesli, kāpēc jāapsver nekvalificēta akciju opcija
- Tas ir alternatīvs atalgojuma veids darbiniekiem, tādējādi samazinot naudas kompensāciju.
- Tas veicina lojalitāti uzņēmumam.
- Mazākiem un jaunākiem uzņēmumiem ar ierobežotiem resursiem tos var izmantot arī kā vervēšanas rīku, lai kompensētu trūkumus piedāvātajās algās, pieņemot darbā talantus.
- Tas dala riskus un dažādo tos augošā biznesā.
- Tas nodrošina lielāku kompensāciju, ja organizācija nevar atļauties paaugstināt algas.
- Tas atzīst galveno darbinieku ieguldījumu.
- Tas ļauj izvairīties no stimulējošu akciju opciju sarežģītības.
- Tas izsniedz akciju opcijas darbiniekiem, kuri nav piemēroti ISO.
Kvalificētu akciju opciju neizmantošanas iemesli
- Ja naudas atlīdzība tiek noņemta, nepietiekamas naudas algas var būt šķērslis piemērotu darbinieku pieņemšanai darbā.
- Tas nepiešķir īpašu nodokļu režīmu tādiem darbiniekiem kā ISO.
Starpība starp nekvalificētām akciju opcijām un stimulējošām akciju opcijām
| Pamats | Stimulējošās akciju opcijas | Nekvalificētas akciju opcijas | ||
| Pieejamība | Pieejams tikai darbiniekiem; | Tas ir pieejams darbiniekiem, konsultantiem un konsultantiem. | ||
| Nodokļu režīms | Kvalificējas uz īpašu nodokļu režīmu; | Kompensācijas elements tiek uzskatīts par parastu ienākumu darbinieka rokās. | ||
| Pabalsts darbiniekam | Parasti tiek uzskatīts par izdevīgāku darbiniekam; | Darbiniekam tas nav izdevīgi, jo ar nodokli tiek aplikts, pamatojoties uz noteiktu nosacījumu. | ||
| Pabalsts darba devējam | Darba devējs to nedod priekšroku. | Darba devēji dod priekšroku tam, jo emitentam ir atļauts veikt nodokļu atskaitījumu, kas ir vienāds ar summu, kas saņēmējam jāiekļauj savos ienākumos. |
Secinājums
Nekvalificēta akciju opcija ir viens no veidiem, kā apbalvot darbiniekus. Tas arī dod lielāku elastību, lai atzītu nestrādājošo iemaksas. Tā ir vērtīga darbinieku atalgojuma paketes sastāvdaļa, it īpaši, ja uzņēmuma akcijas ir novēloti augušas. Darba devējam ļoti aktuālas ir arī nekvalificētas akciju opcijas. Kompensācijas elementa summa parasti ir atskaitāma kā kompensācijas izdevumi.
