Kāds ir debitoru parādu process?
Debitoru parādu process parasti sastāv no četriem posmiem: vispirms uzņēmumam ir jāizlemj par kredītpraksi klientiem, otrkārt, rēķinu izrakstīšana par viņiem pārdotajām precēm, nākamais ir izsekot saņemtajiem un vēl saņemamajiem maksājumiem, visbeidzot, kontu reģistrēšana Debitoru parādu atlikumi kontu nodaļā.
Debitoru parādi ir konta veids, kas parāda summu, kuru organizācija saņem no klientiem. Organizācijas var nodarboties ar preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu. Atlīdzību par šādu piegādi var saņemt vai nu darījuma laikā, vai dažreiz vēlāk. Ja atlīdzība tiek saņemta vēlāk, tad laika posmā starp piegādes un maksājuma datumu organizācija parāda šādu summu kā debitoru parādi. Tas ir daļa no uzņēmuma aktīviem un parasti tiek klasificēts kā apgrozāmie aktīvi.
Debitoru parādu procesa piemērs
ABC Pvt. SIA pārdeva Mark Inc. preces USD 1000 vērtībā 2019. gada 15. februārī, un uzņēmums atļāva Mark Inc. kredītus uz 3 mēnešiem, un pēc tam ik mēnesi tiks iekasēti vienkārši procenti @ 2% apmērā, un, ja maksājums tika saņemts agrāk nekā 3 mēnešus tad būs atļauta 5% atlaide.
1. situācija
Tagad, kā redzams, šis process sākas tikai tad, kad piegāde tika veikta uz kredīta. Krājumi jāsamazina līdz ar piegādāto daudzumu. Lai iegādi reģistrētu grāmatās, izveidojiet kontu ar nosaukumu “Mark Inc.”. sistēmā jāizveido, un rēķins jāizraksta, pieminot saskaņotos noteikumus.
Žurnāla ieraksts grāmatās tiktu nodots kā:
Iepriekš minētajā žurnāla ierakstā Market Inc. tiek parādīts debitoru parādu grupā kā apgrozāmie līdzekļi bilancē līdz maksājuma saņemšanai. Un pārdošanas apjomi, kas iegrāmatoti peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
Kopējā naudas plūsma šajā situācijā būs nulle, jo piegāde tika veikta uz kredīta.
2. situācija
Tagad, ja maksājums ir saņemts pirms 3 mēnešu pabeigšanas, pieņemsim, ka 2019. gada 15. aprīlis, tad pēc vienošanās klientam tiks piešķirta 5% atlaide, un tā tiks ierakstīta grāmatās, nododot žurnāla ierakstu kā zemāk (vienlaicīgi hit 3 kontus)
Iepriekš minētajiem ierakstiem
- Banka / Skaidra nauda - neto maksājums tiks saņemts pēc atlaides atskaitīšanas.
- 50 USD - ir uzņēmuma izdevumi, kas parādīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā
= 1000 USD * 5%
= 50 USD
- 1000 USD - debitoru parāds būs nulle, kad tiks realizēta summa
Kopējā naudas ieplūde šajā situācijā būs 950 USD, jo maksājums tika veikts agri pēc atlaides atskaitīšanas.
3. situācija
Ja maksājums netiek veikts 3 mēnešu laikā, uzņēmumam ir jāseko līdzi, nosūtot atgādinājumus par samaksu, un pieņemsim, ka summa tika saņemta 2019. gada 15. maijā, tad pēc vienošanās no klienta tiks iekasēti 2% mēneša procenti. Tas tiktu ierakstīts grāmatās, nokārtojot žurnāla ierakstu, kā norādīts zemāk (vienlaicīgi hit 3 kontus):
Iepriekš minētajiem ierakstiem
- Banka / Skaidra nauda - tiks saņemts maksājums, ieskaitot iekasētos nokavējuma procentus
- 20 USD - uzņēmuma ienākumi, kas norādīti ienākumu pārskatā
= 1000 USD * 2%
= 20 USD - 1000 USD - debitoru parāds būs nulle, kad tiks realizēta summa
Kopējā naudas ieplūde šajā situācijā būs 1020 USD, jo maksājums tika veikts novēloti, ieskaitot nokavējuma procentus.
4. situācija
Ja maksājums netiek veikts ilgu laiku vai ļaujiet vienkārši teikt, ka nav pārliecības par tā paša saņemšanu pilnībā vai daļēji, tad summa, kas norādīta kā debitoru parāds, tiks uzskatīta par sliktu parādu summas nerealizēšanās apjomā. . (Bezcerīgi parādi, kā norāda nosaukums, parādi vai debitoru parādi, kas pārvēršas par sliktiem).
Pieņemsim, ka iepriekš minētajā piemērā, ja Mark Inc. saka, ka viņi kļūst maksātnespējīgi un var maksāt tikai 40% summu, tad atlikušie 60% tiks rezervēti kā bezcerīgu parādu izdevumi un tiktu ierakstīti grāmatās, apejot žurnāla ierakstu, kā norādīts sadaļā vienlaicīgi)
Iepriekš minētajiem ierakstiem
- Banka / Skaidra nauda - Neto maksājums realizētajā apjomā
- 600 ASV dolāri - uzņēmuma izdevumi, kas parādīti ienākumu pārskatā, vai arī tos var atskaitīt no pārdošanas, un neto apgrozījums / ienākumi tiks parādīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
= 1000 USD * 40%
= 400 USD - 1000 USD - debitoru parāds (ti, uzņēmuma Mark grāmatvedība uzņēmuma grāmatvedībā) būs nulle, jo summa, ciktāl realizēta, tiek iegrāmatota bankas / naudas kontā, un summa, kas nav realizējama, tiek iegrāmatota kā bezcerīgo parādu izdevumi.
Kopējā skaidras naudas ieplūde šajā situācijā būs 400 USD, jo atlikušais maksājums tika pārvērsts par sliktiem parādiem.
Debitoru parādu procesa pabeigšana
Tas beidzas, kad summa tiek saņemta no klienta. Pamatojoties uz nozares tendencēm, uzņēmumi parasti piegādes veic uz kredīta. Saskaņā ar grāmatvedības principiem uzņēmumiem ir jāatzīst tādas atgūstamās summas kā debitoru parādi. Tomēr tas, cik ātri uzņēmums savus debitoru parādus var pārvērst naudā, norāda uz uzņēmuma sniegumu. Debitoru parādi tiek izmantoti arī dažādu attiecību noteikšanai. Viens no kritiskajiem rādītājiem ir debitoru parādu un pārdošanas attiecība.
Piemēram, ja kāda uzņēmuma gada apgrozījums ir 1 000 000 USD. Debitoru parādi bilances datumā ir 20 000 USD. Šajā gadījumā debitoru un debitoru parādu attiecība pret uzņēmumu būs 20 000 * 100/1 000 000, ti, 2.
Ja uzņēmumam ir zemāks rādītājs, salīdzinot ar nozares vidējo rādītāju, tas nozīmē, ka uzņēmums var atgūt summu no klienta ātrāk nekā citi. Zemāka debitoru un pārdošanas attiecība ir labāka uzņēmuma likviditātei.
Secinājums
Ir skaidrs, ka, ja uzņēmumam ir efektīvs debitoru parādu process, tam ir labāka naudas pozīcija, un tas pozitīvi ietekmē mārketingu, pārdošanu, klientu apkalpošanu un kopējo darbību. Ātrākai apstrādei uzņēmums parasti izmanto dažādas metodes, piemēram, atlaides klientiem par priekšlaicīgu samaksu, ārpakalpojumu izmantošanu un parādnieku faktoringu. Uzņēmums vienmēr var sākt savākšanas procesu laicīgi, nosūtot atgādinājumus, un var saīsināt kredīta periodu. Faktoringa pakalpojumus var izmantot gadījumos, kad rodas tūlītēja naudas prasība, jo uzņēmums pārdod savu debitoru parādu citai pusei ar atlaidi un saņem tūlītēju skaidru naudu. Izmantojot ārpakalpojumus, trešā puse uzņēmuma vārdā realizē maksājumus no parādniekiem un iekasē komisiju par tās pakalpojumiem.
