Galvenā atšķirība starp izmēģinājuma bilanci un bilanci ir tāda, ka izmēģinājuma atlikums ir grāmatvedības pārskats, kurā debeta vai kredīta ailē tiek parādīti dažādu uzņēmuma galvenās grāmatas galīgie atlikumi, savukārt bilance ir viens no finanšu pārskatiem. uzņēmuma, kas uzrāda uzņēmuma pamatkapitālu, saistības un aktīvus noteiktā laika posmā.
Atšķirības starp izmēģinājuma bilanci un bilanci
Izmēģinājuma bilance pret bilanci - būtībā izmēģinājuma bilance ir iekšējs dokuments. Un bilance ir gatava atklāt uzņēmuma finanšu lietas ārējām ieinteresētajām personām.
Vienkārši sakot, bilance ir kontu atlikums, kas reģistrēts izmēģinājuma bilancē. Kad sākat apgūt bilanci, jums tiks piešķirts izmēģinājuma atlikums, un jums tiks lūgts sagatavot bilances formātu, izmantojot izmēģinājuma bilancē minētos kontus.
Ja vēlaties saprast izmēģinājuma atlikumu, mums jāsāk no debeta, kredīta, žurnāla un virsgrāmatas. Ja šie četri jēdzieni tiek sagremoti, izmēģinājuma līdzsvars kļūst viegli.
No izmēģinājuma bilances mēs varam izveidot bilanci, kuru mēs izveidosim šajā rakstā.
- Izmēģinājuma bilance pret bilances infografiku
- Kas ir izmēģinājuma atlikums?
- Debets un kredīts
- žurnāls ieraksts
- Virsgrāmatas ieraksts
- Izmēģinājuma bilances ieviešana
- Starpposma konts
- Izmēģinājuma atlikuma piemērs un formāts
- Kāda ir bilance?
- Aktīvi
- Saistības
- Akcionāru pašu kapitāls
- Bilances piemērs
- Galvenās atšķirības - izmēģinājuma bilance pret bilanci
- Izmēģinājuma bilance pret bilanci (salīdzināšanas tabula)
- Secinājums
Izmēģinājuma bilance pret bilances infografiku
Starp izmēģinājuma bilanci un bilanci ir daudz atšķirību. Paskatīsimies -
Kas ir izmēģinājuma atlikums?
Izmēģinājuma atlikums ir visu galīgo atlikumu kopsumma, kas tiek tieši ņemti no virsgrāmatas kontiem, lai redzētu, vai debeta un kredīta kopsumma ir vienāda vai nav. Ja debeta atlikumi nesakrīt ar kredīta atlikumiem, grāmatvedim ir jāpārbauda, vai reģistrēšanā ir kļūda vai nav.
Ja jūs saprotat debetu, kredītu, žurnālu un virsgrāmatu, izmēģinājuma atlikums ir tik vienkāršs, cik vien varat iedomāties.
Varat arī apskatīt šo padziļināto rakstu par to, kā grāmatvedībā sagatavot izmēģinājuma bilanci?
Tātad, vispirms mēs iemācīsimies šos četrus jēdzienus, pirms dodieties uz izmēģinājuma bilances formātu ar piemēriem.
Debets un kredīts
Vienkāršie debeta un kredīta noteikumi ir šādi. Jums ir jāatceras šie noteikumi, lai nākotnē reģistrētu visus darījumus.
- Debetējiet kontu, kad aktīvi / izdevumi palielinās, un saistības / ieņēmumi samazinās.
- Kredīts kontā, kad samazinās aktīvi / izdevumi un palielinās saistības / ieņēmumi.
Lai to ilustrētu, mēs ņemsim piemēru.
Pieņemsim, ka M kungs pārdod produktu skaidrā naudā.
Šeit mums ir divi konti - “pārdošanas” un “skaidras naudas”.
“Pārdošana” ir ieņēmumu konts, bet “nauda” - aktīvu konts.
Ievērojot debeta un kredīta formulu, mēs varam tuvoties šim darījumam.
Pirmkārt, M kungs pārdod produkta līdzekļus; viņa ieņēmumi pieaug. Tas nozīmē, ka “pārdošanas” konts palielinās. Un, tā kā viņš saņem skaidru naudu piedāvātā produkta vietā; palielinās arī “Skaidras naudas” konts.
Saskaņā ar debeta un kredīta noteikumu mēs debetēsim kontu, kad aktīvs palielināsies, un kreditēsim kontu, kad palielināsies ieņēmumi.
Tātad, šeit tiks norakstīta nauda “skaidrā naudā” un ieskaitīta summa “pārdošana”.
Apskatiet arī šo detalizēto rakstu par Debets pret kredītu.
žurnāls ieraksts
Ja sapratāt debetu un kredītu, žurnāla ieraksts ir vienkāršs. Žurnālu ierakstu sistēmā jums vienkārši jāreģistrē debeta un kredīta konti pareizā kārtībā.
Ņemsim vienkāršu piemēru, lai to ilustrētu.
Žurnāla ieraksta piemērs
Uzņēmumā tiek ieguldīts vairāk kapitāla naudas veidā.
Šeit nauda ir “aktīvu” konts, un kapitāls ir “saistību” konts, un abi palielinās.
Saskaņā ar debeta un kredīta likumu, ja palielinās “saistību” konts, mēs kreditēsim kontu, un, ja “aktīvu” konts samazināsies, mēs debetēsim no konta.
Viss žurnāla ieraksts būtu -
Skaidrā bankā / debets
Kapitāla A / C kredītam
Virsgrāmatas ieraksts
Mēs ņemsim to pašu piemēru un ierakstīsim virsgrāmatas ievadīšanas sistēmā.
Virsgrāmatas ieraksts tiks ierakstīts “T” formātā.
Apskatīsim, kā tas tiek darīts.
Žurnāla ieraksts bija -
Skaidras naudas kondicionieris… debets … 10 000 USD -
Kapitāla A / C kredītam… - 10 000 USD
Debeta naudas konta kredīts
| Uz kapitāla kontu | 10 000 USD | ||
| Pēc bilances c / f | 10 000 USD |
Debeta kapitāla konta kredīts
| Ar skaidras naudas kontu | 10 000 USD | ||
| Lai līdzsvarotu c / f | 10 000 USD |
Izmēģinājuma bilances ieviešana
Iepriekšējā piemērā mēs noskaidrojām naudas konta un kapitāla konta galīgo atlikumu. Šie gala atlikumi parādīsies takas bilancē.
Tas izskatīsies šādi -
MNC Co izmēģinājuma bilance gada beigās
| Sīkāka informācija | Debets (summa ASV dolāros) | Kredīts (summa ASV dolāros) |
| Skaidras naudas konts | 10 000 | - |
| Kapitāla konts | - | 10 000 |
| Kopā | 10 000 | 10 000 |
Starpposma konts
Šis ir pagaidu konts izmēģinājuma atlikumā.
Šī konta izveides mērķis ir īslaicīgi līdzsvarot izmēģinājuma atlikumu, līdz tiek atklāta kļūda.
Kad izmēģinājuma atlikumā redzat pagaidu kontu, ziniet, ka debeta atlikums vai kredīta atlikums neatbilst citam.
Šis pagaidu konts ir izveidots, jo pareizu kontu nevar identificēt, kamēr netiek atklāta kļūda.
Lūk, pagaidu konta piemērs -
MNC Co izmēģinājuma bilance gada beigās
| Sīkāka informācija | Debets (summa ASV dolāros) | Kredīts (summa ASV dolāros) |
| Skaidras naudas konts | 10 000 | - |
| Pārdošanas konts | - | 60 000 |
| Debitora konts | 40 000 | - |
| Kreditora konts | - | 25 000 |
| Algu konts | 15 000 | - |
| Reklāmas konts | 10 000 | - |
| Kapitāla konts | - | 10 000 |
| Starpposma konts * | 20 000 | - |
| Kopā | 95 000 | 95 000 |
* Piezīme. Tā kā debeta atlikums ir mazāks par kredīta atlikumu, mēs izveidojām pagaidu kontu, lai saskaņotu debeta un kredīta atlikumus, līdz mēs varam atrast kļūdu.
Izmēģinājuma atlikuma piemērs un formāts
Šajā sadaļā mēs aplūkosim pilnu izmēģinājuma bilanci un pēc tam nākamajā sadaļā “Kas ir bilance?” mēs izveidosim no tā bilanci.
ABC Co. izmēģinājuma atlikums gada beigās
| Sīkāka informācija | Debets (summa ASV dolāros) | Kredīts (summa ASV dolāros) |
| Skaidras naudas konts | 45 000 | - |
| Bankas konts | 35 000 | - |
| Investīciju konts | 100 000 | - |
| Aprīkojuma konts | 30 000 | - |
| Nesamaksātie izdevumi | - | 15 000 |
| Nākamo periodu izdevumi | 25 000 | - |
| Debitora konts | 40 000 | - |
| Kreditora konts | - | 25 000 |
| Akcionāru pašu kapitāls | - | 210 000 |
| Ilgtermiņa parāda konts | - | 50 000 |
| Iekārtu un mašīnu konts | 45 000 | - |
| Nesadalītā peļņa | - | 20 000 |
| Kopā | 320 000 | 320 000 |
Kāda ir bilance?
Bilancē ir sabalansētas divas puses - aktīvi un pasīvi.
Piemēram, MNC Company ņēma bankā aizdevumu 20 000 USD naudā. Šim darījumam būtu divas puses -
- Pirmkārt, aktīvu pusē būtu jāiekļauj “skaidra nauda” 20 000 ASV dolāru apmērā.
- Tad saistību pusē būs 20 000 ASV dolāru “parāds”.
Var redzēt, ka darījumam ir divējādas sekas, kas līdzsvaro viens otru. Saskaņā ar bilanci šie divi konti kļūst līdzsvaroti.
Tas ir ļoti augsts bilances izpratnes līmenis.
Sapratīsim katru jēdzienu bilancē.
Aktīvi
Vispirms apskatīsim aktīvus.
Zem aktīviem vispirms mēs apsvērsim “apgrozāmos līdzekļus”.
Apgrozāmie aktīvi ir aktīvi, kurus var viegli likvidēt naudā. Šeit ir vienumi, kurus mēs varam apsvērt sadaļā “apgrozāmie līdzekļi” -
- Nauda un tās ekvivalenti
- Īstermiņa investīcijas
- Krājumi
- Tirdzniecības un citi debitoru parādi
- Priekšapmaksas un uzkrātie ienākumi
- Atvasinātie aktīvi
- Kārtējie ienākuma nodokļa aktīvi
- Pārdošanai turētie aktīvi
- Ārzemju valūta
- Nākamo periodu izdevumi
Apskatiet apgrozāmo līdzekļu piemēru -
| L (ASV dolāros) | O (ASV dolāros) | |
| Skaidra nauda | 3500 | 2600 |
| Naudas ekvivalents | 1900. gads | 1900. gads |
| Debitoru parādi | 2400 | 2200 |
| Krājumi | 1400. gads | 1200 |
| Kopējie apgrozāmie līdzekļi | 9200 | 7900 |
Pēc apgrozāmajiem līdzekļiem mēs aplūkosim “ilgtermiņa aktīvus”, kurus sauc arī par “pamatlīdzekļiem”. Šie aktīvi atmaksājas vairāk nekā gadu.
Sadaļā “Ilgtermiņa aktīvi” mēs iekļausim šādus posteņus:
- Īpašums, iekārtas un aprīkojums
- Labā griba
- Nemateriālie aktīvi
- Ieguldījumi asociētajos uzņēmumos un kopuzņēmumos
- Finanšu aktīvi
- Darbinieku pabalstu aktīvi
- Atliktā nodokļa aktīvi
Ja saskaitīsim “apgrozāmie līdzekļi” un “ilgtermiņa aktīvi”, tiks iegūti “kopējie aktīvi”.
Saistības
Saistību sadaļā vispirms runāsim par “īstermiņa saistībām”.
Īstermiņa saistības ir saistības, kuras var nomaksāt gada laikā. Mēs aplūkosim šādus posteņus īstermiņa saistībās:
- Finanšu parāds (īstermiņa)
- Pircēju un kreditoru parādi
- Uzkrājumi
- Uzkrājumi un atliktie ienākumi
- Kārtējās ienākuma nodokļa saistības
- Atvasinātās saistības
- Kreditoru parādi
- Samaksājamie tirdzniecības nodokļi
- Procenti, kas jāmaksā
- Īstermiņa aizdevums
- Ilgtermiņa parāda pašreizējie termiņi
- Klientu noguldījumi iepriekš
- Saistības, kas tieši saistītas ar pārdošanai turētiem aktīviem
Apskatīsim kārtējo saistību formātu -
| L (ASV dolāros) | O (ASV dolāros) | |
| Kreditoru parādi | 4100 | 2500 |
| Kārtējie maksājamie nodokļi | 1700. gads | 1400. gads |
| Tekošās ilgtermiņa saistības | 2900 | 1000 |
| Kopējās īstermiņa saistības | 8700 | 4900 |
Tagad mēs runāsim par “ilgtermiņa saistībām”.
Ilgtermiņa saistībās ietilpst šādi posteņi -
- Finanšu parāds (ilgtermiņa)
- Uzkrājumi
- Darbinieku pabalstu saistības
- Atliktā nodokļa saistības
- Citi kreditoru parādi
Ja saskaitīsim “īstermiņa saistības” un “ilgtermiņa saistības”, mēs iegūsim “kopējās saistības”.
Tagad, ja atceramies bilances vienādojumu, kas ir -
Aktīvi = saistības + pašu kapitāls
Tagad mēs aplūkosim pašu kapitālu, lai pabeigtu iepriekšminēto vienādojumu.
Akcionāru pašu kapitāls
Šeit ir akcionāru pašu kapitāla formāts. Ja jūs atceraties šo formātu, akcionāru kapitāla pārskata veidošana būtu vienkāršāka -
| Akcionāru pašu kapitāls | |
| Apmaksātais kapitāls: | |
| Parastais krājums | *** |
| Vēlamais krājums | *** |
| Papildu apmaksātais kapitāls: | |
| Parastais krājums | ** |
| Vēlamais krājums | ** |
| Nesadalītā peļņa | *** |
| (-) valsts kases | ( ** ) |
| (-) tulkošanas rezerve | (**) |
Ja saskaitīsim “kopējās saistības” un “pašu kapitāls”, mēs pielīdzināsim kopējo summu ar kopējo “kopējo aktīvu” summu.
Bilances piemērs
Tagad mēs atgriezīsimies un apskatīsim izmēģinājuma bilanci, kuru redzējām iepriekšējā sadaļā. No šī izmēģinājuma atlikuma tagad veidosim bilanci.
Uzņēmuma ABC bilance
| 2016. gads (ASV dolāros) | |
| Aktīvi | |
| Skaidra nauda | 45 000 |
| Banka | 35 000 |
| Nākamo periodu izdevumi | 25 000 |
| Parādnieks | 40 000 |
| Investīcijas | 100 000 |
| Aprīkojums | 30 000 |
| Iekārtas un mašīnas | 45 000 |
| Kopējie aktīvi | 320 000 |
| Saistības | |
| Nesamaksātie izdevumi | 15 000 |
| Kreditors | 25 000 |
| Ilgtermiņa parāds | 50 000 |
| Kopējās saistības | 90 000 |
| Akcionāru pašu kapitāls | |
| Akcionāru pašu kapitāls | 210 000 |
| Nesadalītā peļņa | 20 000 |
| Kopējais akcionāru pašu kapitāls | 230 000 |
| Kopējās saistības un akcionāru pašu kapitāls | 320 000 |
Galvenās atšķirības - izmēģinājuma bilance pret bilanci
Starp izmēģinājuma bilanci un bilanci ir daudz atšķirību. Lūk viņi
- Izmēģinājuma bilance ir iekšējs paziņojums. Bilance ir ārējs pārskats.
- Izmēģinājuma atlikums tiek sadalīts divu veidu kontos - debetā un kredītā. Nepietiekamajam atlikumam, debeta atlikumam un kredīta atlikumam jābūt vienādam. Bilance ir sadalīta trīs sadaļās - aktīvi, pasīvi un pašu kapitāls. Bilancē vienmēr jāsaglabā vienādojums - “aktīvi = saistības + pašu kapitāls”.
- Izmēģinājuma bilance tiek veikta, ņemot gala atlikumus no virsgrāmatām. Bilance tiek veidota, izmantojot avotu izmēģinājuma bilanci.
- Izmēģinājuma bilance tiek izveidota, lai nodrošinātu finanšu lietu precizitāti. Tiek izveidota bilance, lai ieinteresētajām personām parādītu pareizo priekšstatu par finanšu lietām.
- Izmēģinājuma bilancei nav nepieciešamas nekādas revidenta zīmes. Bet bilance jāparaksta auditoram.
- Izmēģinājuma bilance tiek reģistrēta katru mēnesi, ceturksni, pusgadu un gadu. Savukārt bilance tiek sagatavota katra finanšu gada beigās.
Izmēģinājuma bilance pret bilanci (salīdzināšanas tabula)
Šeit ir ātra salīdzināšanas diagramma, kas izceļ atšķirības starp izmēģinājuma bilanci un bilanci.
| Salīdzināšanas pamats - izmēģinājuma bilance pret bilanci | Izmēģinājuma atlikums | Bilance |
| 1. Iedzimtā nozīme | Izmēģinājuma atlikums tiek izveidots, lai reģistrētu visus virsgrāmatu kontu atlikumus. | Tiek izveidota bilance, lai noskaidrotu, vai aktīvi ir vienādi ar saistībām plus pašu kapitāls. |
| 2. Pieteikums | Izmēģinājuma bilance tiek izmantota, lai noskaidrotu, vai debeta atlikumu kopsumma ir vienāda ar kredīta atlikumu. | Bilanci izmanto, lai parādītu uzņēmuma finanšu lietu precizitāti. |
| 3. Vai tas ir finanšu pārskats? | Nē. | Jā. |
| 4. Divīzija - izmēģinājuma bilance pret bilanci | Katrs konts ir sadalīts starp debeta un kredīta atlikumiem. | Katrs konts ir sadalīts aktīvos, pasīvos un pašu kapitālā. |
| 5. Izmanto | Iekšējais mērķis. | Ārējais mērķis. |
| 6. Kad ierakstīts? | Izmēģinājuma bilance tiek reģistrēta katra mēneša, ceturkšņa, pusgada un gada beigās. | Bilanci ieraksta tikai jebkura finanšu gada beigās. |
| 7. Avots | Galvenā grāmata. | Izmēģinājuma atlikums. |
| 8. Paraksts | Revidentam tas nav jāparaksta. | Revidentam tas jāparaksta. |
| 9. Īkšķis - izmēģinājuma bilance pret bilanci | Kārtojot virsgrāmatu atlikumus, nav īkšķa noteikuma. | Aktīviem, pasīviem un pašu kapitālam jābūt sakārtotam pareizā secībā. |
| 10. Daļa no galīgajiem pārskatiem | Izmēģinājuma bilance nav daļa no galīgajiem pārskatiem. | Bilance ir daļa no galīgajiem pārskatiem. |
Secinājums
Starp izmēģinājuma bilanci un bilanci ir būtiskas atšķirības. Bet izmēģinājuma bilance un bilance vienmēr ir savstarpēji saistīti. Pat tad, ja izmēģinājuma bilance ir sagatavota tikai iekšējai lietošanai un lai pārbaudītu, vai darījumi ir precīzi reģistrēti vai nav, bez izmēģinājuma bilances bilanci nevarēja pareizi ierakstīt.
Ja jūs saprotat debetu, kredītvēsturi, žurnālu un virsgrāmatu, tad izmēģinājuma bilanci un bilanci saprast būtu daudz vieglāk.
Viss ir par pamatu izpratni un piemērošanu, kad vien tie ir nepieciešami.
