Nepielāgota izmēģinājuma bilances definīcija
Nepielāgots izmēģinājuma atlikums ir konta atlikumi, par kuriem ziņo tieši no galvenās grāmatas, nepielāgojot tos gada beigu žurnāla ierakstiem. Tas darbojas kā sākuma punkts konta atlikumu analīzei un koriģējošu ierakstu veikšanai.
Šie gada beigu korekcijas ieraksti tiek uzskatīti par nepieciešamiem, lai izveidotu koriģētu izmēģinājuma bilanci, un iekļauj koriģējošu žurnālu ierakstu nodošanu, kas ietver ierakstus, proti:
- Debitoru parādi, kas neattiecas uz periodu, par kuru jāsagatavo grāmatvedības dokumenti.
- Uzkrātie izdevumi / procenti
- Priekšapmaksas ienākumi / izdevumi
- Saņemtā nauda par darbu, kas jāveic citā grāmatvedības periodā. Piemēram, avansa maksājumi no klientiem un saņemtais abonements utt.
- Maksājumi, kas veikti par periodiem, izņemot periodu, par kuru tiek sagatavoti grāmatvedības dokumenti. Piemēram, apdrošināšanas prēmija utt.
Cik tas ir noderīgi?
Nepielāgots izmēģinājuma atlikums ir tiešs ziņojums, ko uzņēmums izraksta no savas dubulto ierakstu uzskaites sistēmas. Tas ietver dažādus uzņēmuma saņemtos / veiktos maksājumus, kas nav saistīti ar pārskata periodu, par kuru jāsagatavo finanšu pārskati, un tāpēc tie ir jāpielāgo, lai sniegtu pareizu priekšstatu par uzņēmējdarbības rezultātiem par periodu, par kuru tiek sagatavoti finanšu pārskati. sagatavots. Tas arī palīdz pārbaudīt debeta un kredīta atlikumu, kas tiek tālāk pārskatīts, pārbaudot katra konta atlikumu, lai sagatavotu korekcijas ierakstus kā daļu no grāmatvedības cikla procesa, kas sākas, kad notiek darījums, un beidzas ar tā iekļaušanu finanšu pārskatos.
Pielāgojošo ierakstu nodošana, lai nepielāgotu izmēģinājuma bilanci izveidotu koriģētā izmēģinājuma bilancē, ir pēdējais posms, pēc kura tiek sagatavoti finanšu pārskati, un ir svarīgi, lai tiktu izdarīti pareizi korekcijas ieraksti, kuru rezultātā galu galā tiks sagatavoti pareizi finanšu pārskati.
Nepielāgota izmēģinājuma bilances piemērs
Uzņēmums ABC reģistrē savus žurnāla ierakstus un tos ievieto virsgrāmatu kontos. Zemāk ir neregulētais izmēģinājuma atlikums 2017. gada 31. decembrī
- Īres izdevumos ietilpst 1200 USD maksājums par 2018. gada janvāri
- Komunālo izdevumu rēķins 8000 USD ir jāmaksā 2018. gada janvārī
Pārsūtāmo ierakstu pielāgošana, lai pielāgotu iepriekš minētos divus izdevumus, ir šāda:
- Īres izdevumi
- Komunālie izdevumi
Pēc tam koriģējošie ieraksti tiks ieskaitīti attiecīgajos kontos, lai sagatavotu koriģēto izmēģinājuma bilanci, kas ir pēdējais solis pirms finanšu pārskatu sastādīšanas.
Nepielāgota izmēģinājuma atlikuma izmantošana
- Galvenais mērķis ir uzzināt kļūdas un kļūdas, kas radušās grāmatvedības procesa laikā.
- Tas ir arī pamats, lai atrastu kļūdas jebkura no tālāk norādītajiem iemesliem,
- Izlaiduma kļūdas
- Komisijas kļūda
- Principa kļūda
- Kompensācijas kļūdas
Priekšrocības
- To var izmantot kā instrumentu, lai novērtētu biznesa uzskaites sistēmas iekšējo kontroli.
- Tas darbosies kā pamats kļūdu atrašanai un kvalificētu personu grāmatojumiem par pielāgojumiem.
- Tas būs arī pamats finanšu pārskatu sagatavošanai pēc pareiziem korekcijas ierakstiem.
- Tas arī palīdz revīzijas komandai sagatavot pareizu revīzijas programmu, pamatojoties uz grāmatvežu spējām.
Trūkumi
- Tas nevar būt pamats jebkādām atsaucēm, lai sagatavotu uzņēmuma galīgos pārskatus bez papildu pielāgojumiem.
- Nepareizā izmēģinājuma bilancē kļūdu iespējas var būt lielas, jo darbi veikti ar primārajiem datiem.
- Pielāgošanas ierakstu nodošana būs balstīta uz kļūdu identificēšanu grāmatās.
- Augstas zināšanas, kas grāmatvedim nepieciešamas saskaņā ar grāmatvedības standartiem un piemērojamajiem grāmatvedības principiem, lai izliktu koriģējošos ierakstus.
