Kas ir aprēķinātā interese?
Aprēķinātie procenti ir procentu likme, ko valdība izsaka par konkrētu darījumu kopumu, kas ietver maksājumus kādam, ko veic kāds, kuram būtībā ir aizdevuma raksturs, neiekasējot procentus vai iekasējot daudz zemāku likmi nekā aprēķinātie procenti, ja tiek izmantoti šādi procenti par šādu darījumu
Paskaidrojums
Kas notiek, kad aizdodat naudu savai ģimenei / draugam / kolēģim? Paturiet prātā, ka mēs nerunājam par 1000 dolāriem nedēļas nogalē, bet gan par ievērojamu summu, ko aizņēmējs varētu izmantot, lai iepludinātu naudu biznesā, izglītības kredītu, automašīnas iegādi vai tikpat vienkāršu kā personīgo aizdevumu.
Pieņemsim, ka jūs aizdevāt un neiekasējāt procentus, aizdodot naudu labticīgi. Jūs, būdams ideāls draugs, uztraucas tikai par galveno, kuru saņēmāt pēc kāda laika, kā solīja jūsu draugs. Lai gan tas izskatās kā iekšējs darījums starp jums un jūsu draugu, stāsts ir vairāk par nodokļu iestādēm. Pat ja mēs ignorējam saistīto kredītrisku, jūsu nodokļu aprēķina lapās var būt milzīgas nodokļu sankcijas, kas varētu būt šoks. Izklausās mulsinoši?
Aprēķināto procentu jēdziens attiecas uz procentu aprēķināšanu, kas būtu bijis jāmaksā par nodokļu aprēķiniem, pat ja starp aizdevēju un aizņēmēju nebija reālu procentu maksājumu. Tādējādi nosaukums ir piedēvēts vai netiešs. Šie aprēķinātie procenti kalpo kā instruments nodokļu iestādēm, lai iekasētu nodokļu ieņēmumus par aizdevumiem un vērtspapīriem, kuri vai nu nemaksā procentus, vai arī ir ļoti maz procentu.
Kā darbojas aprēķinātā interese?
Atgriežoties pie sava piemēra, kur jūs aizdodat naudu savam draugam. Jūs, iespējams, neiekasējāt procentus, bet IT nodaļa pieņem, ka procenti, kas uzkrāti pamatsummai, ir jūsu ienākumi, un tādējādi aprēķina par tiem nodokli, kas galu galā papildina jūsu galīgo nodokļu deklarāciju.
Kāds ir šī netiešā nodokļa iemesls?
Nodokļu iestādes pamanīja, ka daudzi nodokļu maksātāji ar augstu grupu maksā savus ienākumus zemu grupu radiniekiem vai draugiem. To darot, iestādes uzskata, ka šie nodokļu maksātāji, kuriem ir augsta grupa, izvairījās no nodokļiem. Tas ir tāpēc, ka ideālā scenārijā būtu bijuši nodokļi par šiem procentiem, kurus ienākuma nodokļu departaments zaudē, jo nav strukturēta aizdevuma mehānisma. Bija ievērojams pieaugums šādos gadījumos, kas lika Kongresam ieviest jaunus likumus, kas paredzētos procentus atzīst par ienākumiem. Pirmais šāds likums tika pieņemts ar 1984. gada nodokļu aktu.
Piemēram, pieņemsim, ka pāris kā pamatsummu bērnam piešķir 1 miljonu ASV dolāru kā aizdevumu jaunas mājas iegādei, neuzliekot par to procentus. Tāpat ir nolemts, ka bērns var atmaksāt summu 8 gadu laikā, lai izvairītos no jebkāda sloga viņa pašreizējam finansiālajam stāvoklim. Šī dāsnā situācija pārim varētu nebūt saprātīga, jo tā varētu nesniegt nekādus procentu maksājumus, jo viņi varētu būt nopelnījuši procentu ienākumus, ja būtu aizdevuši šo naudu kādai trešai personai.
Šajā scenārijā IRS pieņem, ka vecāki būtu iekasējuši gada procentu maksājumu (teiksim, 5%), kas nodokļu deklarācijas aprēķinos tiktu pieskaitīts viņu procentu ienākumiem. Līdz ar to šajā scenārijā pāra procentu ienākumiem IT pārdevēja lapā tiks pievienoti 50 000 dolāru, kaut arī bērns nepārprotami nemaksāja nevienu santīmu.
Noteikto procentu jēdziens attiecas arī uz šādiem scenārijiem:
- Nulles kupona obligācijas, ja ieguldītājs nesaņem fiksētus gada procentu maksājumus, bet pati obligācija ir nopirkta ar atlaidi nominālvērtībai. Starpība starp diskontēto cenu un termiņa vērtību norāda procentus, kurus ieguldītājs ir nopelnījis obligācijas darbības laikā. Vienkārši sakot, nodoklis par aprēķinātajiem procentiem tiks aprēķināts pat tad, ja ieguldītājs nav saņēmis nevienu gada maksājumu.
- Korporācijas, kas aizdod naudu akcionāriem. Korporācijām tie būs procentu ienākumi, bet akcionāriem tie būs ienākumi no dividendēm.
- Visi finanšu instrumenti, piemēram, aizdevumi, kuriem var būt izdevīgi procentu nosacījumi un kas ievērojami samazina aizņēmēja vai aizdevēja nodokļu saistības.
- Iekšzemes aizdevumi, kas rada nereālas nodokļu sekas.
- Dāvanu aizdevumi
- Pieprasījuma aizdevumi
- Aizdevumi, kas saistīti ar kompensācijām, darba devējs darbiniekam. Tas tiks realizēts kā kompensācijas ienākums darbinieku nodokļu deklarācijās.
Kāpēc domāt par interesēm ir noderīgi?
Aprēķinātie procenti parādās brīdī, kad aizdevumam ir piešķirts bezprocentu likme vai ļoti zemas procentu likmes. IRS katru mēnesi publicē šīs aprēķinātās nodokļu likmes. Aprēķinātās procentu likmes novērš jebkādus stimulus izmantot iekšējos aizdevumu pārvedumus un izvairās no nodokļu piemērošanas, ko veic augsta līmeņa nodokļu maksātāji. Zinot aprēķinātās procentu likmes, būtu lietderīgi labāk plānot savus ieguldījumus un izvairīties no nepatīkamiem pārsteigumiem ikgadējā nodokļu deklarācijā.
Labākais veids, kā izvairīties no jebkādām nodokļu sekām, būtu:
- Pirmkārt, mums vajadzētu saprast, ka neviens finanšu aizdevums nav bez procentiem. Vienmēr ir aprēķināta interese, lai cik tā arī būtu maza. 10 000 ASV dolāru aizdevumam nevajadzētu radīt problēmas nevienai no pusēm.
Bet pārliecinieties, ka šis ierobežojums tiek piemērots arī tad, ja jums ir vairāki šādi aizdevumi, un 10 000 USD nav slieksnis vienam šādam atsevišķam darījumam.
- Pirms nodoties šādam darījumam, ir pienācīgi jādokumentē oficiāls līgums, kurā jūs un otra puse vienojaties par aizdevuma termiņu, nosakiet aprēķinātās procentu likmes un maksājuma veidu. Tas nodrošinās, ka gan aizdevējs, gan aizņēmējs ir informēti par nodokļu sekām, atmaksas nosacījumiem un juridiskiem pierādījumiem, ja nodokļu iestādēs rodas kādi jautājumi. Tam vajadzētu izvairīties no jebkādām pēdējā brīža nelabvēlīgām nodokļu sekām.
Citi svarīgi faktori, kas jāņem vērā:
- Aizdevuma pamatsummai jābūt samērīgai, ņemot vērā aizņēmēja finansiālo situāciju, un tai nevajadzētu radīt aizdomas.
- Maksājuma nodomam un atmaksas grafikam jābūt skaidri redzamam juridiskajā līgumā.
Aizņemšanās no kāda pazīstama cilvēka varētu būt labāks finansēšanas veids, jo federālā valdība nosaka aprēķinātās procentu likmes likmēm, kas ir krietni zemākas par tirgus aizdevumu likmēm. Tomēr atcerieties, ka bezmaksas pusdienas nav un pārpratums vai ignorēšana par to pašu var izraisīt slēptus nodokļu sodus jūsu dāsnajiem aizdevējiem.
