a
Atšķirība starp kvalificēto un parasto dividendi
Galvenā atšķirība starp kvalificēto un parasto dividendi ir tā, ka kvalificētās dividendes ir tādas, kurās dividendes ienākumi tiek aplikti ar nodokli pēc zemākām likmēm, salīdzinot ar parasto nodokļa likmi, savukārt parastie dividenžu ienākumi ir apliekami ar nodokli pēc parastās nodokļa likmes, kas piemērojama šādām dividendēm akcionārs.
Dividendes ir daļa no organizācijas peļņas. Uzņēmums to izplata akcionāriem attiecībā uz akciju skaitu un veidu, piemēram, pašu kapitāla vai priekšrocību akcijām, kuras iegādājušies īpašnieki. Daudzi korporācijas regulāri izmaksā regulāras dividendes, piemēram, reizi ceturksnī, pusgadā un gadā. Ceturkšņa dividenžu izmaksa Amerikas Savienoto Valstu korporāciju vidū ir diezgan slavena. Kad dividendes tiek sadalītas, akcionāru rokās to uzskata par ar nodokli apliekamu ienākumu. Tas tiek aplikts ar nodokļiem saskaņā ar to klasifikāciju vai nu kā kvalificētu vai parastu dividendi.
Kas ir kvalificēta dividende?
Dividendes, kas tiek apliktas ar nodokli saskaņā ar kapitāla pieauguma nodokļa likmi, ir kvalificēta dividende. Kapitāla pieauguma nodokļa likme parasti ir zemāka par parasto ienākuma nodokļa likmi, un tādējādi tā palīdz investoriem ietaupīt naudu, samazinot nodokļu maksājumus.
- Ieguldītājiem, kuru ienākuma nodokļa plāksne bija zem 0% līdz 15%, ir jāmaksā 0% nodoklis par viņu kvalificētajiem dividendes ienākumiem.
- Tiem, kas sedz mazāk nekā 15%, bet mazāk nekā 39,6%, jāmaksā 15% nodoklis par viņu kvalificētajiem dividendes ienākumiem.
- Kvalificētais dividendes ienākums aplika ar nodokli 20% personām, kuras maksā parasto ienākuma nodokli ar 39,6% plāksni.
Tomēr jāatbilst šādiem kritērijiem, lai dividenžu uzskatītu par kvalificētu dividendi un gūtu labumu no zemākiem nodokļu maksājumiem par nopelnīto dividenžu ienākumu;
- Turēšanas periods : Parasto akciju gadījumā dividenžu saņēmējam jābūt akcionāru īpašumā vairāk nekā 60 dienas 121 dienas periodā, kas sākas no 60 dienām pirms ex-dividendes datuma. Priekšroku dodot dividenžu saņēmējam, jābūt akcionāriem vairāk nekā 90 dienas 181 dienas periodā, kas sākas no 60 dienām pirms dividenžu datuma.
- Maksātājs : maksātājam, ti, organizācijai, kas maksā dividendes, jābūt vai nu Amerikas Savienoto Valstu korporācijai, vai ārvalstu korporācijai, kuras valstij ir piemērojams nodokļu līgums ar Amerikas Savienotajām Valstīm, vai ārzemju korporācijai, kuras akcijas tiek viegli tirgotas izveidotās fondu biržās Savienotās valstis.
Piemērs
Ja iepriekš minētais Aleksa kungs ir saņēmis kvalificētu dividenžu ienākumus nekvalificētu dividenžu ienākumu 10 000 ASV dolāru vietā gadā un viņš atrodas 15% nodokļu grupā, pamatojoties uz visiem viņu ienākumu avotiem, tad Aleksam kungam par to jāmaksā 0% nodoklis dividenžu ienākumi 10 000 USD. Ja nākamgad Aleksa kunga ienākumi palielinās un viņam ir piemērota 39,6% nodokļu plāksne, tad viņam jāmaksā 2000 USD, ti, 20% kā nodoklis par tiem pašiem nākamgad saņemtajiem kvalificētajiem dividenžu ienākumiem 10 000 USD.
Tomēr konkrēta dividende nekļūst par kvalificētu dividendi, kad tā tiek saņemta no Real Estate Investment Trust (REIT), darbinieku akciju opciju shēmas (ESOP), beznodokļu korporācijas, banku depozītiem uc. Tās tiek tieši apliktas ar nodokļiem kā parastas vai nekvalificētas dividendes ienākumiem.
Kas ir parastā dividende?
Kad dividendes tiek apliktas ar nodokli saskaņā ar standarta ienākuma nodokļa likmi atbilstoši ieguldītāja individuālajai nodokļu grupai, tās tiek uzskatītas par parastajām vai nekvalificētajām dividendēm. Parasti visas dividendes ir parastās dividendes, ja vien tās nav īpaši atzīmētas kā kvalificētas dividendes. Ienākuma nodokļa likme svārstās no 0% līdz 39% nodokļu iekavās, un ir jāmaksā nodokļi par viņu nekvalificētajiem dividendes ienākumiem atbilstoši viņa attiecīgajai nodokļu grupai.
Piemērs
Ja hipotētisks investors Aleksa kungs ir saņēmis nekvalificētu dividenžu ienākumu 10 000 ASV dolāru gadā un atrodas 15% nodokļu grupā, pamatojoties uz viņu primārajiem ienākumu avotiem, Aleksam kungam ir jāmaksā 15% nodoklis par šiem dividenžu ienākumiem 10 000 USD, ti, 1500 USD.
Kvalificēta pret parasto dividenžu infografiku
Apskatīsim kvalificēto dividenžu un parasto dividenžu top 5 atšķirības.
Galvenās atšķirības
- Parastās dividendes tiek apliktas ar nodokli pēc ienākuma nodokļa likmēm, un ieguldītāju rokās tas ir dārgi. Ja kvalificētās dividendes tiek apliktas ar nodokli pēc kapitāla pieauguma nodokļa likmes, un ieguldītāju rokās tā ir lētāka.
- Tā kā nodokļu likmes svārstās no 0% līdz 39,6% no parastajām dividendēm, ieguldītājiem tas neizskatās izdevīgi. Turpretim nodokļu likmes ir zemākas un svārstās no 0% līdz 20% no kvalificētām dividendēm.
- Parastajām dividendēm nav nekādu atbilstības kritēriju, jo ieguldītājiem nodokļi jāmaksā tāpat, kā to attiecīgajā nodokļu grupā, un parastajiem dividenžu ienākumiem netiek piešķirta koncesija. Turpretī kvalificētajām dividendēm jāatbilst atbilstības kritērijiem, ti, turēšanas perioda kritērijiem un maksātāju kritērijiem, lai gūtu labumu no zemākiem nodokļu maksājumiem par viņu kvalificētajiem dividendes ienākumiem.
Kvalificēto un parasto dividenžu salīdzinošā tabula
| Salīdzināšanas pamats | Parastā dividende | Kvalificētā dividende | ||
| Nozīme | Dividendes tiek apliktas ar nodokli saskaņā ar ienākuma nodokļa likmi. | Dividendes tiek apliktas ar nodokli pēc kapitāla pieauguma nodokļa likmes. | ||
| Nodokļu likmes | Diapazons no 0% līdz 39,6% | Diapazons no 0% līdz 20% | ||
| Nodokļu samaksa | Lielāka nodokļu samaksa | Zemāks nodokļa maksājums vai bez tā | ||
| Atbilstības kritēriji | Šādu kritēriju nav | Jāizpilda turēšanas periods un maksātāja kritēriji. | ||
| Izdevīgi | Mazāk izdevīgi ieguldītājiem | Ieguldītājiem izdevīgāk |
Secinājums
Kvalificētās dividendes ir ļoti izdevīgas no investoru viedokļa, jo viņi var ietaupīt vairāk naudas, maksājot zemākus nodokļus par saviem ienākumiem no dividendēm. Parasti visi ASV uzņēmumi par savām akcijām maksā kvalificētas dividendes. Bet, lai klasificētu dividendes kā kvalificētu dividendes, gan akciju turētājam, gan organizācijai ir jāatbilst attiecīgi turēšanas perioda un maksātāju kritērijiem. Mērķis ir tāds, ka valdība vēlas, lai ieguldītāji ilgāk turētu akcijas, nevis tikai nodokļu ietaupīšanas nolūkos.
Tādējādi nodokļu atvieglojumus par dividenžu ienākumiem var izmantot tikai tie ieguldītāji, kuri iegulda uzņēmumu akcijās visilgāk, un viņiem nav nodoma to tirgot īsākā laika posmā. Pateicoties šai nodokļu atvieglojumu iespējai, daudzi cilvēki piesaista savu naudas ieguldīšanu akcijās, nevis iegulda to kaut kur citur. Tas palīdzēs palielināt finanšu tirgu valstī.
