Efektīva nodokļu likme (definīcija, formula) Kā aprēķināt?

Satura rādītājs

Kas ir faktiskā nodokļu likme?

Kas ir faktiskā nodokļu likme?

Efektīvā nodokļa likme attiecas uz vidējo nodokļu likmi privātpersonai vai korporācijai, kur indivīdam tā tiek aprēķināta, kopējos nodokļu izdevumus dalot ar kopējiem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem attiecīgajā periodā, bet korporācijai tos aprēķina, kopējos nodokļu izdevumus dalot ar kopējiem nodokļiem nopelnīt pirms nodokļiem attiecīgajā periodā.

Indivīdam

Efektīvas nodokļu likmes formula _Individuāls = Kopējie nodokļu izdevumi / Ar nodokli apliekamie ienākumi

Korporācijai

Efektīvā nodokļu likme Formula _Corporation = Kopējie nodokļu izdevumi / EBT

Tā kā EBT faktiski ir tīrais ienākums plus kopējie nodokļu izdevumi un kā iepriekš minēto formulu var mainīt,

Efektīvā nodokļu likme _Corporation = Kopējie nodokļu izdevumi / (Neto ienākumi + Kopējie nodokļu izdevumi)

Efektīva nodokļu likmes aprēķināšana (soli pa solim)

1. solis: Pirmkārt, no iesniegtajiem ienākuma nodokļa pieteikumiem nosakiet personas kopējos izdevumus.
2. solis: Pēc tam nosakiet personas ar nodokli apliekamo ienākumu. To var aprēķināt, no indivīda kopējiem kopējiem ienākumiem atņemot kopējos atbrīvojumus un kopējos atskaitījumus. ti, ar nodokli apliekamais ienākums = kopējie kopējie ienākumi - kopējie atbrīvojumi - kopējie atskaitījumi
3. solis: Visbeidzot, aprēķiniet indivīda faktisko nodokļa likmi, kopējos nodokļu izdevumus dalot ar apliekamo ienākumu, kā parādīts iepriekš.

Korporācijas formulu var iegūt, veicot šādas darbības:

1. solis: Pirmkārt, nosakiet korporācijas kopējos izdevumus, kas būs viegli pieejami kā pozīcija tieši virs neto ienākumiem tās ienākumu pārskatā.
2. solis: Pēc tam nosakiet korporācijas neto ienākumus, kas būs pieejami arī kā peļņas vai zaudējumu aprēķina rinda. EBT var aprēķināt, pievienojot kopējos nodokļu izdevumus neto ienākumiem. ti, EBT = neto ienākumi + kopējie nodokļu izdevumi
3. solis: Visbeidzot, uzņēmuma faktisko nodokļa likmi aprēķina, kopējos nodokļu izdevumus dalot ar uzņēmuma EBT, kā parādīts iepriekš.

_Uzņēmuma nodokļu likme = Kopējie nodokļu izdevumi / (Neto ienākumi + Kopējie nodokļu izdevumi)

Piemēri

1. piemērs

Noteiksim nodokļa likmi indivīdam, kura ar nodokli apliekamais ienākums ir 600 000 USD, ievērojot šo hipotētisko progresīvo nodokļu režīmu.

Kā norādīts iepriekš tabulā,

Kopējie nodokļu izdevumi = 100 000 USD * 10% + 200 000 USD * 15% + 200 000 USD * 25% + 100 000 USD * 35%
= 125 000 USD

Tāpēc šīs formulas aprēķins būs šāds

Efektīvā nodokļa likme = Kopējie nodokļu izdevumi / Apliekamais ienākums
= 125 000 USD / 600 000 USD

Nodokļa likme = 20,83%

2. piemērs

Ņemsim Jāņa piemēru, lai saprastu faktiskās nodokļa likmes aprēķinu. Džons nesen pievienojās bankai, kur viņš nopelna bruto algu 200 000 ASV dolāru gadā. Iesniedzot ienākuma nodokļa deklarācijas, grāmatvedis viņam sniedza informāciju, ka viņš ir tiesīgs saņemt atbrīvojumu no nodokļiem 20 000 USD vērtībā un atskaitījumus 25 000 USD vērtībā. Aprēķiniet nodokļa likmi, ja viņa kopējais ienākuma nodoklis, kas jāmaksā saskaņā ar IT pieteikumu, ir 45 000 USD.

Aprēķinam izmantojiet šādus datus -

Ar nodokli apliekamais ienākums

Ar nodokli apliekamais ienākums = Bruto alga - Atskaitījumi - Nodokļu atbrīvojums
= 200 000 - 25 000 - 20 000 USD
= 155 000 USD

Tādēļ nodokļa likme tiek aprēķināta šādi:

Nodokļu likme = 45 000 USD / 155 000 USD

Nodokļa likme būs -

Nodokļa likme = 29.03%

Tāpēc nodokļa likme Jānim ir 29,03%.

3. piemērs

Ņemsim Apple Inc. gada pārskata reālo piemēru 2016. gada 24. septembrī, 2017. gada 30. septembrī un 2018. gada 29. septembrī. Ir pieejama šāda informācija.

Lai veiktu aprēķinu, mēs vispirms aprēķināsim EBT šādi:

EBT 2016. gada 24. septembrī

EBT = Neto ienākumi + Kopējie nodokļu izdevumi
= 45 687 USD + 15 685 USD
= 61 372 ASV dolāri

Līdzīgi mēs aprēķināsim EBT 2017. un 2018. gadam.

Pēc EBT aprēķināšanas mēs to izdarīsim šādi -

Aprēķins par 2016. gada 24. septembri būs šāds:

Nodokļu likme 2016. gada 24. septembrī būs -

= 15 685 miljoni USD / 61 372 miljoni USD
= 25,56%

Līdzīgi mēs aprēķināsim nodokļu likmi 2017. un 2018. gadam.

Efektīva nodokļu likmju kalkulators

Varat izmantot šādu kalkulatoru.

Kopējie nodokļu izdevumi
Ar nodokli apliekamais ienākums
Efektīva nodokļu likmes formula

Efektīva nodokļu likmes formula =

Kopējie nodokļu izdevumi
	=
Ar nodokli apliekamais ienākums

0
	=	0
0

Atbilstība un izmantošana

Ir ļoti svarīgi saprast efektīvas nodokļu likmes jēdzienu, jo investori to var izmantot kā metriku kā uzņēmuma rentabilitātes rādītāju. Tomēr likme var dramatiski svārstīties gadu no gada, jo progresīvā nodokļu režīmā ar nodokli apliekamais ienākums iekrīt dažādās nodokļu plāksnēs. Pretējā gadījumā ir grūti uzreiz novērtēt iemeslu pēkšņam nodokļu likmes lēcienam vai kritumam. Piemēram, nodokļa likmes izmaiņas var būt saistītas ar uzņēmuma veiktām manipulācijām ar aktīvu uzskaiti, kuras mērķis ir samazināt nodokļu slogu. Neskatoties uz to, nodokļu likme ir labs valdības uzliktā nodokļu sloga rādītājs.