Kas ir nodokļu zaudējumu iekasēšana?
Nodokļu zaudējumu ievākšana ir populāra stratēģija, kurā vērtspapīrus, kas rada zaudējumus, pārdod, lai samazinātu nodokļu saistības, kas rodas no citiem vērtspapīriem gūtā peļņas rēķina. Galvenais pamatojums tam ir kompensēt kapitāla pieaugumu no kapitāla zaudējumiem, pārdodot tos ieguldījumus, kuriem ir nerealizēti zaudējumi, tādējādi samazinot nodokļu saistības. Tas ir gudrs veids, kā uzlabot nodokļu efektivitāti un pēc nodokļu nomaksas koriģētu ieguldījumu atdevi.
Nodokļi, ko iekasē no ieguldītāja / tirgotāja, ir divu veidu vērtspapīru tirgū gūto peļņas veidu dēļ, kas ir šādi:
Peļņa parasti tiek klasificēta zemāk minētajās divās kategorijās; tomēr kritēriji dažādās jurisdikcijās atšķiras. Vienkāršības labad klasifikācijas nolūkos esam pieņēmuši ASV jurisdikciju:
- Īstermiņa kapitāla pieaugums / zaudēšana: Jebkurš vērtspapīru pirkums vai pārdošana, kas tiek turēts mazāk nekā gadu, kā rezultātā rodas peļņa / zaudējumi, tiek klasificēts kā Īstermiņa kapitāla pieaugums / zaudējumi.
- Ilgtermiņa kapitāla pieaugums: jebkurš vērtspapīru pirkums vai pārdošana, kas tiek turēts ilgāk par gadu, kā rezultātā rodas peļņa / zaudējumi, tiek klasificēts kā ilgtermiņa kapitāla pieaugums / zaudējums.
Šeit ir jāatzīmē, ka ilgtermiņa kapitāla zaudējumus var ieskaitīt tikai ar ilgtermiņa kapitāla pieaugumu nodokļu zaudējumu novākšanā. To nevar ieskaitīt īstermiņa kapitāla pieaugumā. Tomēr īstermiņa kapitāla zaudējumus var kompensēt ar īstermiņa kapitāla pieauguma un ilgtermiņa kapitāla pieauguma guvumiem.
Kā darbojas nodokļu zaudējumu iekasēšana?
Frankam ir akciju portfelis, kas sastāv no 5 akcijām. Gada laikā viņa sniegums dažādos portfeļa krājumos ir šāds:
Frenks gada laikā ir nopelnījis 45 000 USD peļņu no viņa pirktajām un pārdotajām akcijām. Pieņemsim, ka vienkāršības labad visi gūtie ieguvumi ir īstermiņa, un piemērojamā nodokļa likme ir 20%.
Nodoklis, kas jāmaksā par īstermiņa kapitāla pieaugumu = 45000 USD * 20% = 9000 USD.
Tagad sapratīsim, kā nodokļu zaudējumu iekasēšana rada mazāku nodokļu aizplūšanu Frankam. Pieņemsim, ka Frenks arī pārdeva savu līdzdalību Boeing un Chegg, kā rezultātā neto realizētais peļņa bija USD 28000 ($ 45000- $ 17000) un ieņēmumus izmantoja kāda cita uzņēmuma akciju pirkšanai, kas ir ļoti korelē ar Boeing un Chegg sektoriem, tādējādi nodrošinot portfeli riska līmenis paliek nemainīgs.
To darot, nodokļu saistības tiks samazinātas līdz 5600 USD (28 000 USD * 20%). Tādējādi tas ir radījis vērtību, samazinot Frankam nodokļu aizplūšanu par 3600 USD.
Priekšrocības
- Tie palīdz atlikt ienākuma nodokļa saistības, kā rezultātā netieši palielinās ieguldītāja ar nodokļiem koriģētās deklarācijas.
- Viņu atdevi var maksimizēt, ja ieguldītājs nekad neplāno likvidēt savu portfeli un turpināt to turēt līdz aiziešanai pensijā, jo viņa ar nodokli apliekamais ienākums būs minimāls pēc aiziešanas pensijā.
- Tas ir noderīgi tiem investoriem, kuri bieži gūst īstermiņa kapitāla pieaugumu, kas piesaista augstākas nodokļu likmes. Izmantojot šo stratēģiju, viņu nodokļu aizplūde ievērojami samazinās.
Trūkumi
Daži no trūkumiem ir šādi:
- Ir kapitāla zaudējumu ierobežojums, kuru var koriģēt, ņemot vērā gada kapitāla pieaugumu. Saskaņā ar IRS regulu atsevišķu nodokļu maksātāju gadījumā gada laikā var koriģēt zaudējumu maksimālo summu 3000 USD (katrs - 1500 USD, ja precētie pāri iesniedz pieteikumu atsevišķi). Tādējādi ne visus kapitāla zaudējumus var pielāgot kapitāla pieaugumam, tādējādi ierobežojot nodokļu zaudējumu ievākšanas priekšrocības.
- Nodokļu zaudējumi prasa zaudējumus nesošu vērtspapīru pārdošanu un pirkšanu un to pielāgošanu ar peļņu nesošiem vērtspapīriem. Šāda pirkšana un pārdošana ietver izmaksas un dažreiz atsver ieguvumus, kas rodas no šādas nodokļu zaudējumu novākšanas.
- Tas var atlikt nodokļu aizplūšanu, bet nevar to novērst, un nodokļi ir jāmaksā agrāk vai vēlāk (izņemot dažus izņēmumus).
- Lietvedība ir garlaicīgs uzdevums, un tam ir nepieciešams izmantot sarežģītus rīkus, kas kopā veido nodokļu zaudējumu novākšanas izmaksas. Tādējādi uzkrātos ieguvumus samazina IRS iestāžu uzskaites izmaksas, un nodokļu departaments tos pieprasa validācijas nolūkos.
Svarīgi punkti
Saskaņā ar IRS, lai izvairītos no nodokļu zaudējumu iekasēšanas ļaunprātīgas izmantošanas un nodrošinātu, ka tas tiek izmantots likumīgiem nodokļu plānošanas mērķiem, nevis ar mērķi izvairīties no nodokļu nomaksas, likums ir tautā pazīstams kā “Mazgāšanas pārdošanas noteikums”. Tajā teikts, ka, lai izmantotu zaudējumus no ieguldījumu pārdošanas, kas jākoriģē ar peļņu, ir jānodrošina, lai 30 vai pirms šāda vērtspapīra pārdošanas vai pēc tās netiktu pirkts tāds pats vai identisks vērtspapīrs. Gadījumā, ja netiek ievērots noteikums, nav atļauts koriģēt zaudējumus no šāda vērtspapīra pārdošanas.Secinājums
Tā ir nodokļu samazināšanas stratēģija, kas ir likumīga un nav balstīta uz jebkāda veida spekulācijām. Gudrs investors var efektīvi izmantot šo stratēģiju, lai palielinātu ar nodokļiem koriģēto peļņu. Arī šī stratēģija ieguldījumu portfelī palīdz ne tikai radīt ieguldījumu atdevi, bet arī to papildināt, bagātinot to pašu ar nodokļu ietaupījumu summu.
