Kas ir darbības cikla formula?
Darbības cikla formula būtībā atspoguļo naudas plūsmas aprēķinu, kura mērķis ir noteikt laiku, kāds uzņēmumam nepieciešams ieguldīt krājumos un citās līdzīgās resursu izejvielās, un pēc tam atgriezties uzņēmuma naudas kontā. Citiem vārdiem sakot, darbības cikls nosaka laiku, kāds uzņēmumam nepieciešams, lai iegādātos krājumus, pēc tam pārdotu krājumus un pēc tam iekasētu naudu no krājumu pārdošanas. Ciklam ir nozīmīga loma biznesa efektivitātes novērtēšanā.
Matemātiski tas tiek attēlots kā
Darbības cikla formula = krājumu periods + debitoru parādu periods
- Pirmā daļa attiecas uz pašreizējo krājumu līmeni, un tajā tiek novērtēts, cik ātri uzņēmums varēs pārdot šo krājumu. To attēlo inventarizācijas periods.
- Tad otrā daļa attiecas uz kredītu pārdošanu, un tajā ir noteikts, cik daudz laika uzņēmums spēj savākt skaidru naudu no viņu pārdošanas, un to atspoguļo debitoru parādu periods.
Paskaidrojums
Formula ir vienkārša, jo visa nepieciešamā informācija ir viegli pieejama bilancē un peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un to var iegūt, izmantojot šādas trīs darbības:
1. solis: Pirmkārt, nosakiet vidējo krājumu gada laikā, ko no bilances var aprēķināt kā vidējo krājumu atvēršanas un slēgšanas krājumu. Tad COGS var aprēķināt no peļņas vai zaudējumu aprēķina. Tagad krājumu periodu var aprēķināt, vidējo krājumu dalot ar COGS un reizinot ar 365 dienām.
Inventāra periods = vidējais krājums / COGS * 365
2. solis: Pēc tam nosakiet vidējo debitoru parādu gada laikā, ko var aprēķināt kā vidējo debitoru parādu atvēršanu un debitoru parādu slēgšanu no bilances. Tad neto kredītu pārdošanas apjomu var ņemt no peļņas vai zaudējumu aprēķina. Tagad debitoru parādu periodu var aprēķināt, vidējo debitoru parādu dalot ar neto kredīta pārdošanas apjomu un reizinot ar 365 dienām.
Debitoru parādu periods = vidējais debitoru parādu / neto kredīta pārdošanas apjoms * 365
3. solis: Visbeidzot, to var aprēķināt, pievienojot krājumu periodu un debitoru parādu periodu
Darbības cikla aprēķinu piemēri
Apskatīsim dažus vienkāršus un uzlabotus piemērus, lai to labāk izprastu.
1. piemērs
Apsvērsim piemēru, lai aprēķinātu darbības ciklu uzņēmumam ar nosaukumu XYZ Ltd. Saskaņā ar SIA XYZ gada pārskatu par finanšu gadu, kas beidzās 20XX. Gada 31. martā, ir pieejama šāda informācija.
Šajā tabulā parādīti uzņēmuma XYZ darbības cikla aprēķināšanas dati par finanšu gadu, kas beidzās 20XX. Gada 31. martā.
Tātad no iepriekš sniegtajiem datiem mēs aprēķināsim uzņēmuma XYZ krājumu periodu (dienas)
Inventāra periods = vidējais krājums / COGS * 365
= (3 000 USD + 5 000 USD) ÷ 2/50 000 USD * 365
= 29,20 dienas
Tagad mēs aprēķināsim uzņēmuma XYZ debitoru parādu periodu (dienas).
Debitoru parādu periods = vidējais debitoru parādu / neto kredīta pārdošanas apjoms * 365
= (6000 USD + 8 000 USD) ÷ 2/140 000 USD * 365
= 18,25 dienas
Tāpēc uzņēmuma XYZ darbības cikla aprēķins būs šāds:
Tāpēc darbības cikla formula = krājumu periods + debitoru parādu periods
= 29,20 dienas + 18,25 dienas
XYZ uzņēmuma OC ir šāds:
SIA XYZ OC ir = 47 dienas.
2. piemērs
Ņemsim Apple Inc. piemēru, lai aprēķinātu darbības ciklu finanšu gadam, kas beidzās 2018. gada 29. septembrī.
Šajā tabulā parādīti Apple Inc darbības cikla aprēķināšanas dati par finanšu gadu, kas beidzās 2018. gada 29. septembrī.
Tātad no iepriekš sniegtajiem datiem mēs vispirms aprēķināsim Apple Inc. krājumu periodu (dienas).
Tāpēc krājumu periods = vidējais krājums / pārdošanas izmaksas * 365
= ($ 4,855 Mn + $ 3,956 Mn) ÷ 2 / $ 163 756 Mn * 365
= 9,82 dienas
Tagad mēs aprēķināsim Apple Inc konta debitoru periodu (dienas).
Debitoru parādu periods = vidējais debitoru parādu / neto kredīta pārdošanas apjoms * 365
= (USD 17 874 miljoni + USD 23 186 miljoni) ÷ 2 / USD 265 595 miljoni * 365
= 28,21 diena
Tāpēc aprēķins ir šāds:
Darbības cikla formula = krājumu periods + debitoru parādu periods
= 9,82 dienas + 28,21 diena
Apple Inc OC ir šāds:
Apple Inc. OC ir = 38 dienas.
Darbības cikla kalkulators
Varat izmantot šo kalkulatoru
| Inventāra periods | |
| Debitoru parādu periods | |
| Darbības cikla formula = | |
| Darbības cikla formula = | Krājumu periods + debitoru parādu periods | |
| 0 + 0 = | 0 |
Atbilstība un izmantošana
Ir svarīgi izprast darbības cikla formulas jēdzienu, jo tas palīdz novērtēt uzņēmuma efektivitāti. Analītiķis var izmantot šo ciklu, lai izprastu uzņēmuma darbības efektivitāti. Analītiķis izvēlētos īsāku ciklu, jo tas norāda, ka bizness ir efektīvs un veiksmīgs. Turklāt īsāks cikls norāda arī uz to, ka uzņēmums spēs ātri atgūt savus ieguldījumus un tam ir pietiekami daudz naudas, lai izpildītu savas uzņēmējdarbības saistības.
No otras puses, ja uzņēmumam ir garākais cikls, tas nozīmē, ka uzņēmumam nepieciešams ilgāks laiks, lai pārvērstu savus krājumu pirkumus skaidrā naudā. Šāds uzņēmums var uzlabot savu ciklu, īstenojot pasākumus, lai ātri izpārdotu krājumus, vai samazinot debitoru parādu iekasēšanai nepieciešamo laiku.
Darbības cikla formulu var izmantot, lai salīdzinātu vienas nozares uzņēmumus vai veiktu tendenču analīzi, lai novērtētu tā sniegumu gadu gaitā. Uzņēmuma naudas cikla salīdzinājums ar konkurentiem var būt noderīgs, lai noteiktu, vai uzņēmums darbojas normāli salīdzinājumā ar citiem nozares dalībniekiem. Arī uzņēmuma pašreizējā darbības cikla salīdzināšana ar iepriekšējo gadu var palīdzēt secināt, vai tā darbība ir uz uzlabojumu ceļa vai nē.
