Kas ir kvalificētās dividendes?
Kvalificētās dividendes ir dividendes, kas tiek apzīmētas kā parastās, un tās atbilst visiem nepieciešamajiem kritērijiem, lai tās apliktu ar nodokļiem pēc CG (kapitāla pieauguma) nodokļa likmēm, nevis ar augstākām ienākuma nodokļa likmēm parastajām vai nekvalificētajām. Tos maksā kvalificēta starptautiska vienība vai ASV uzņēmums. Tie tiek atzīti arī par korporatīvo izplatīšanu, kas atbilst konkrētiem kritērijiem, kurus IRS ir noteikusi, lai būtu tiesīgi saņemt CG ārstēšanu.
Prasības
Apspriedīsim šādas prasības.
- Ieinteresētajām personām ir jāatbilst īpašām prasībām, lai tās varētu aplikt ar nodokļiem pēc zemākām kapitāla pieauguma likmēm. Pirmās un galvenās prasības dēļ ieinteresētajām personām būtu jāievēro mazāks turēšanas periods. Parastas akcijas gadījumā akciju turēt 60 dienas un vairāk 120 dienu laikā, kas sākas 60 dienas pirms dividenžu datuma.
- Priekšroka gadījumā akcijas jāglabā 90 dienas un ilgāk 180 laika perioda laikā, kas sākas 90 dienas pirms attiecīgās akcijas dividenžu datuma. Tas nozīmē, ja Microsoft vai Apple izmaksā ieguldītājam dividendes un viņi atbilst visiem kritērijiem attiecībā uz turēšanas periodu. Šādas dividendes tiks uzskatītas par kvalificētām, un, ja turēšanas perioda prasības nav izpildītas, dividendes tiks uzskatītas par nekvalificētām un tāpēc tās tiks apliktas ar parasto ienākuma nodokļa likmi.
Kā aprēķināt kvalificētās dividendes?
To var aprēķināt šādos soļos-
- Pirmajā posmā jānosaka un jāapkopo akciju skaits, kas atbilst visām prasībām par turēšanas periodu.
- Nākamajā solī jānosaka katra viņa izvēlētā dividendes daļa uz akciju.
- Katrai dividendei iepriekš aprēķinātās divas summas jāreizina kopā, lai aprēķinātu kvalificēto dividenžu skaitu.
Reālās dzīves piemērs
Uzņēmumā dividendes tiek izmaksātas 0,16 USD par akciju. Tomēr tikai 50 procenti no 0,08 USD dividendēm par akciju tika paziņoti kā kvalificētas dividendes. Dividenžu īpašniekam kopumā bija 10 000 akciju, no kurām tikai 7000 akcijas tiek turētas vajadzīgajā turēšanas periodā. Aprēķiniet atbilstošo, kvalificēto dividenžu summu dividenžu īpašniekam
Risinājums
Skaits nefinansē akcijas * dividendes par akciju = Faktiskā kvalificēto dividenžu summa.
Tāpēc 7000 * 0,08 USD = 560 USD
Tas nozīmē, ka par labvēlīgām likmēm tiek aplikti tikai 560 USD, bet atlikušās dividendes - parastās ienākuma nodokļa likmes.
Kā samazināt nodokli par kvalificētām dividendēm?
- Labākais veids, kā samazināt nodokļus par dividendēm, ir ievietot dividendes pelnošās akcijas pensijas kontos. Labākā daļa pensijas konta, ti, ka nopelnītā nauda netiks ietekmēta ar nodokļiem. Tomēr cilvēks joprojām jutīs nepieciešamību maksāt nodokļus pirms vai pēc naudas iemaksas, bet nodokļi nebūs jāmaksā, pieaugot uzkrājumiem pensijas kontā.
- Jāizvēlas pensijas konts, pamatojoties uz viņa vai viņas prasībām. Roth IRA un 401 (k) plāns ir divas parasti izmantotās iespējas. Roth IRA ņem naudu pēc nodokļu nomaksas, savukārt 401 (K) plānu sponsorē darba devējs, kur viņš varētu ņemt naudu pirms nodokļiem, savukārt darbiniekam būs jāmaksā ienākuma nodoklis naudas izņemšanas brīdī.
Kvalificētas pret parastajām dividendēm
- Runājot par nodokļu režīmu, tiek uzskatīts, ka pirmais tiek aplikts ar ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmēm, kas ir daudz zemākas nekā parastās ienākuma nodokļa likmes. Parastās dividendes, kā norāda nosaukums, tiek apliktas ar nodokli, pamatojoties uz parastajām ienākuma nodokļa likmēm.
- Minimālā parastā ienākuma nodokļa likme ir 10 procenti, turpretim kvalificētajai dividenžu nodokļa likmei tas pats ir 0 procenti.
Kvalificētas un nekvalificētas dividendes
- Kvalificēti un nekvalificēti ir parasto dividenžu veidi. Kvalificētās dividendes tiek apliktas ar ilgtermiņa kapitāla likmēm, bet nekvalificētās - ar parastajām ienākuma nodokļa likmēm.
- Privātpersonām nekvalificēti tiek aplikti ar standarta nodokļa likmi, jo viņi nevar pretendēt uz zemāku nodokļu preferenču līmeni. Kvalificētās likmes ir daudz zemākas nekā parastā ienākuma nodokļa likme, ko piemēro nekvalificētām vai parastām dividendēm.
- Nekvalificētu dividenžu piemēri ir dividendes, ko maksā REIT (nekustamā īpašuma ieguldījumu tresti), MLP (kapitālsabiedrības), no nodokļiem atbrīvoti uzņēmumi, dividendes, kas tiek maksātas par ESO (darbinieku akciju opcijas), naudas tirgus konti vai uzkrājumi. Šādi piemēri ir arī IRA saņemtās dividendes un vienreizējās (īpašās) dividendes.
Secinājums
Kapitāla pieauguma nodoklis parasti ir zemāks par parasto ienākuma nodokļa likmi. Šī iemesla dēļ priekšroka tiek dota tiem, jo tas ļauj investoriem samazināt nodokļu slogu. Dividendes, kas nāk no Amerikas uzņēmuma vai kvalificēta starptautiska uzņēmuma, kas netiek atzīmētas kā nekvalificētas dividendes IRS un atbilst noteiktajam turēšanas periodam, var tikt uzskatītas tikai par kvalificētām dividendēm.
Dividendes, ko maksā REIT (nekustamā īpašuma ieguldījumu tresti), MLP (kapitālsabiedrības), no nodokļiem atbrīvoti uzņēmumi, dividendes, kas tiek maksātas par ESO (darbinieku akciju opcijas), naudas tirgus konti vai uzkrājumi, utt. kvalificētas dividendes.
