Izlīguma paziņojums Nozīme
Izlīguma paziņojums ir paziņojums, kurā ir saraksts ar atšķirībām starp bankas atlikumu, kas norādīts bankas pārskatā, salīdzinājumā ar kontu grāmatām, debitora un kreditora saskaņošanu, parāda atlikuma saskaņošanu vai jebkuru citu samierināšanu, ja divu atsevišķu ierakstu reģistros ir atšķirība. juridiskām personām, un tā mērķis ir atcelt starpību tajā pašā pārskata periodā vai nākamajā pārskata periodā, lai abu juridisko personu kontu grāmatās būtu paritāte.
3 galvenie samierināšanas paziņojuma veidi
# 1 - bankas saskaņošanas paziņojums
Banku izlīguma pārskatu bieži sauc par BRS. Ir jāsaskaņo starpība starp banku atlikumiem, kas norādīti bankas izrakstā, ar bankas atlikumu atbilstoši kontu grāmatām. Uzņēmumos grāmatvedība notiek reāllaikā, un dažreiz čeku dzēšana prasīs laiku; līdz ar to šādos gadījumos divu dažādu entītiju reģistros pastāv neatbilstība.
Samierināšanas piemēri ir šādi.
- Pārbaude ir deponēta, bet nav notīrīta.
- Bankas maksājumi, kurus banka tieši debetē.
- Čeks ir izsniegts, bet nav notīrīts.
- Klients tieši iemaksāja naudu bankas kontā.
- Pārbaudiet negodīgi, bet neierakstiet kontu grāmatās.
Bankas saskaņošanas paziņojumam nav noteikta formāta. Ņemsim piemēru, lai to labāk saprastu.
Bankas izraksts ar Bank of America Disney ierobežots rāda līdzsvaru 2000 $, kā par 30 th 2019 gada septembrī, savukārt bankas bilance, kā vienu ierakstu par Disney ierobežota bija 4100 $ tajā pašā datumā. Detalizēti pārbaudot divus ierakstus, grāmatvedības vadītājs konstatēja, ka nevienā no grāmatvedības grāmatām trūkst šādu darījumu.
29. septembrī bankā noguldītais čeks nav atspoguļots bankas izrakstā, tomēr sastāda 2500 USD. Čeks izdots uz pārdevēja 26. th septembris sasniedzot 700 $ nav iesniegts tādēļ nav atspoguļots paziņojumā. 30. th septembrī bankas atskaitītas bankas maksājumus uz melodija no $ 300 par vērā gada uzturēšanas maksu plus pārbaudiet negoda maksas.
Tagad sāksim ar bankas atlikumu, kā norādīts bankas izrakstā. Bank of America (BOA) atlikums ir 2000 USD, bet virsgrāmatas atlikums (LB) - 4100 USD.
Čeks noguldīts, bet nav notīrīts 2500 USD.
Paskaidrojums: Mums ir jāsakrīt ar BOA un LB. Pašlaik LB ir augstāks par BOA atlikumu, tāpēc, lai sasniegtu LB no BOA bilances, mums jāpieskaita 2500 USD līdz 2000 USD, kas kopā veido 4500 USD. Sākuma punkts, šajā gadījumā, bilancē atbilstoši BOA. Bultiņa uz augšu augšējā diagrammā norāda summu, kas jāpieskaita, lai sasniegtu vēlamo rezultātu. Tādējādi samierināšanas paziņojumā BOA bilancei tiks pievienoti 2500 USD.
Čeks izsniegts, bet nav uzrādīts 700 USD.
Paskaidrojums: Čeks, kas izsniegts, bet nav uzrādīts, tuvākajā nākotnē samazinās bankas atlikumu. Pašlaik virsgrāmatas atlikums ir mazāks nekā bankas atlikums; tāpēc tas jāatskaita no bankas atlikuma. Bultiņa lejup augšējā diagrammā norāda, ka BOA bilancei jāsasniedz LB.
Bankas maksājumi, kurus bankas tieši debetē.
Bankas debetētie bankas maksājumi samazinās bankas atlikumu atbilstoši kontu grāmatām un sākuma bilancēm, kā norādīts bankas izrakstā; tāpēc tas būtu jāpapildina ar.
Iepriekš redzamais diagrammas attēlojums ir vienkāršākais veids, kā saprast, kas jāpievieno un jāatskaita. Mūsu mērķis ir saskaņot abus atlikumus. Vispirms nosakiet savu sākuma punktu. Pamatojoties uz darījumu, nosakiet, kurš atlikums iet uz augšu un uz leju, un attiecīgi izdariet bultiņas uz leju. Tagad, kā norādīts iepriekš, ja sākumpunkts ir bankas atlikums, bultiņai jāsasniedz virsgrāmatas atlikums.
Apskatīsim iepriekšējo saskaņošanas paziņojuma piemēru tabulas formātā.
Paziņojums par bankas samierināšanu
| Paziņojums par bankas samierināšanu | ||
| (Sākot ar 2019. gada 30. septembri) | ||
| Sīkāka informācija | Summa ($) | Summa ($) |
| Atlikums atbilstoši bankas izrakstam | 2500 USD | |
| Pievienot: čeks deponēts | 2000 USD | |
| Debetētās bankas izmaksas | 300 USD | |
| Mazāk: izsniegtā pārbaude nav notīrīta | 700 USD | |
| 1600 USD | ||
| Atlikums saskaņā ar kontu grāmatām | 4 100 USD | |
# 2 - parādnieka un kreditora samierināšana
Debitoru kreditoru saskaņošana ir nepieciešama, ja pastāv nesakritība starp kreditora atlikumu parādnieka grāmatās un debitora atlikumu kreditora grāmatās.
Atšķirību iemesli var būt šādi:
- Debitora tieši noguldītā summa, ko kreditors nav reģistrējis;
- Debeta un kredītzīmes nav reģistrējušas neviena no pusēm
- Pārdotas, bet vēl nesasniegtas preces līdz ar to netiek reģistrētas.
Tie ir saskaņošanas elementi, kas novedīs pie neatbilstības. To pašu metodi, kā paskaidrots iepriekš, var izmantot, lai sagatavotu samierināšanas paziņojumu. Bilances saskaņošana ir nepieciešama, jo tā dod pārliecību, ka visi pirkšanas un pārdošanas darījumi tiek pareizi reģistrēti. Atlikuma apstiprinājums tiek pieprasīts no 10 labākajām pusēm, jo tā ir revīzijas dokumentācija.
# 3 - Parāda atlikuma saskaņošana
Parāda atlikuma saskaņošana ir tāda pati kā bankas saskaņošanas izraksta debeta bilance, kā norādīts bankas izrakstā attiecībā pret kontu grāmatām.
Iemesli atšķirībām var būt -
- Uzkrātie procenti nav reģistrēti kontu grāmatās
- Maksājumi par nokavētiem maksājumiem un maksājumi, kas nav reģistrēti kontu grāmatās
- Rezervētā procentu summa atšķiras no faktiskās bankas iekasētās summas.
Secinājums
Izlīguma paziņojumi nodrošina tikai aritmētisko precizitāti. Nav lietderīgi nodrošināt, lai summa tiktu ieskaitīta pareizajā kontā. Citiem vārdiem sakot, pastāv iespēja, ka radīsies kompensācijas kļūdas, lai gan abi atlikumi ir atbilstoši. Kompensācijas kļūdas piemērs var būt summa, kas saņemta no Smita kunga, ieskaitīta Džeimsa kunga kontā. Neskatoties uz to, tas ir ārkārtīgi nepieciešams, jo tas palīdz mums izsekot nepiesniegtiem čekiem, nezināmiem debetiem bankas kontā, klientu tiešajiem kredītiem.
Tas atjaunina kontus un palīdz vienkāršot grāmatvedības kļūdas, zādzības. Bankas izlīguma pārskats jāsagatavo neatkarīgai personai, tāpēc tas palīdz iegūt pareizāku un skaidrāku priekšstatu par kontu grāmatām. Korporatīvajos uzņēmumos katra mēneša beigās bankas saskaņošanas ziņojumu sastāda un pārskata divas neatkarīgas personas.
