Kas ir revīzijas komiteja?
Revīzijas komiteja ir komiteja, kas sastāv no uzņēmuma direktoriem, kas nav izpilddirektori, kuru izveidojusi direktoru padome, lai nodrošinātu korporatīvās pārvaldības un pārskatatbildības saglabāšanu finanšu pārskatos un ar to saistīto sabiedrības atklāšanu.
Pēc Enron veida izkrāpšanas periods, ASV valdība un SEC ir izdarījušas milzīgu spiedienu uz uzņēmumiem par atbildību un korporatīvo pārvaldību. Kā daļa no korporatīvās pārvaldības visiem uzņēmumiem būs jāievēro Sarbanes Oxley Act. Šādas komitejas izveidošana un tās uzraudzība tagad ir obligāta visiem biržā kotētajiem uzņēmumiem Amerikas Savienotajās Valstīs.
Nepieciešamība pēc Revīzijas komitejas
Kā jau iepriekš minēts, rodas galvenā revīzijas komitejas vajadzība nodrošināt uzņēmuma atbildību pret ieinteresētajām personām. Lai to izdarītu, dažādi statūti ir grozīti un padarīti par obligātiem formulējumam, kas ir šāds:
# 1 - ICFR prasība
Vadības pienākums ir sagatavot finanšu pārskatus, strukturēt un vadīt atbilstošu finanšu pārskatu iekšējo kontroli (ICFR) un pārbaudīt ICFR efektivitāti.
Neatkarīgā auditora pienākums ir paust viedokli par finanšu pārskatu patiesumu un par ICFR efektivitāti.
Lai organizācijā veiksmīgi pārraudzītu ICFR, ir nepieciešama revīzijas komiteja. Šī komiteja izpratīs procesus un kontrolēs uzņēmuma vadību un nodrošinās, vai tie ir ieviesti efektīvi vai nav.
# 2 - SX noteikums, 2.-07. Noteikums
Saskaņā ar šo regulu neatkarīgajam revidentam ir jāapspriež alternatīvo GAAP metožu ietekme uz finanšu pārskatiem, vadības sniegtajai informācijai jābūt sinhronizētai ar to pašu. Komitejai jāpārliecinās, ka vadība ir noteikusi un īstenojusi visas nozīmīgās grāmatvedības politikas, aplēses un pieņemtos spriedumus. Šo jomu ceturkšņa analīze būs noderīga, lai sagatavotos šīm diskusijām, un vadībai būtu jāanalizē, lai revīzijas komiteja uzsvērtu izmaiņas un iekļautu jaunus vai neparastus jautājumus.
# 3 - NYSE prasība
NYSE saraksta standarti prasa, lai revīzijas komiteja izskatītu būtiskus jautājumus, kas saistīti ar grāmatvedības principiem un finanšu pārskatu taisnīgumu. Tās ietver arī būtiskas izmaiņas uzņēmuma grāmatvedības principu izvēlē un piemērošanā, iekšējās kontroles atbilstību un jebkurus īpašus pasākumus, kas veikti, reaģējot uz NYSE terminiem “būtiski kontroles trūkumi”.
Šī komiteja ir nepieciešama, lai pārbaudītu vadības analīzi par šiem būtiskajiem kontroles trūkumiem, tostarp alternatīvo GAAP metožu ietekmi.
Ir jāpārskata arī ārpusbilances darījumi zemāk:
- Neizskatīti tehniski un normatīvi jautājumi, kas varētu ietekmēt finanšu pārskatus;
- Vadības diskusiju pārskats un analīze gada un ceturkšņa pārskatos.
# 4 - NASDAQ prasība
NASDAQ iekļaušanas prasībā ir noteikts, ka ir pienācīgi jāatklāj revīzijas komitejas mērķis, kā noteikts tās hartā, uzņēmuma grāmatvedības un finanšu pārskatu procesu uzraudzība un finanšu pārskatu revīzija.
# 5 - Nodrošiniet izvairīšanos no finanšu krāpšanas
Komitejai jānodrošina, ka uzņēmumam ir programmas un politika krāpšanas novēršanai un identificēšanai. Tai arī jānodrošina, ka organizācija ir ieviesusi atbilstošu ētikas un atbilstības programmu un izveidojusi tās pārskatu vietnē.
Šim komitejas loceklim būtu jāzina trīs galvenās krāpšanas riska jomas:
- Krāpšanās ar finanšu pārskatiem
- Īpašuma piesavināšanās
- Korupcija
Revīzijas komitejas pienākumi un funkcijas
Šeit mēs varam redzēt dažus pienākumus un funkcijas -
- ICFR uzraudzība
- Iesniegumu pārskatīšana un ieņēmumu atbrīvošana
- Riska uzraudzība
- Neatkarīga revidenta uzraudzība
- Ētika un atbilstība
- Iekšējā audita uzraudzība
- Cita mijiedarbība ar vadību un valdi
Revīzijas komitejas īpašības
Tam ir dažas īpašības, kas ir šādas.
- Ļoti pieredzējuši
- Profesionāli skepse
- Pārliecināts, ar stingru integritāti
- Organizēta un proaktīva
- Spēcīgas komunikācijas un saskarsmes prasmes
- Gatavs veltīt nepieciešamo laiku un enerģiju
Revīzijas komitejas neatkarība un kvalifikācija
- Visiem locekļiem jābūt neatkarīgiem. Nepieciešama neatkarība, lai iekšēji neļautu ietekmēt komitejas un ārējo revidentu darbu un pārraudzību.
- Neatkarība būtu nepārtraukti jāuztur un jāpārskata vismaz reizi gadā. Komitejas locekļiem šīs anketas ir jāpielāgo, lai atspoguļotu NYSE vai NASDAQ neatkarības kritērijus.
- Visiem dalībniekiem ir jāievēro attiecīgās vērtspapīru biržas finanšu prasmes.
- Finanšu pratība nozīmē spēju lasīt un saprast finanšu pārskatus, piemēram, bilanci, peļņas un zaudējumu aprēķinu, naudas plūsmas pārskatu utt. Tomēr vismaz vienam komitejas loceklim jābūt grāmatvedības vai ar to saistītai finanšu pārvaldības zināšanām.
- Saskaņā ar SEC, uzņēmumam jāatklāj, vai revīzijas komitejas loceklis ir kvalificēts veikt šādus atribūtus:
- GAAP un finanšu pārskatu saprotamība;
- Spēja novērtēt, kā GAAP attiecas uz aprēķinu, uzkrājumu un rezervju uzskaiti;
- Pieredze finanšu pārskatu revīzijas vai novērtēšanas sagatavošanā.
- Izpratne par komitejas funkcijām.
Revīzijas komitejas funkciju piemēri
Zemāk ir daži piemēri.
# 1 - Amazon.com, Inc: Revīzijas komiteja
Avots: Amazon.com
Amazon.com, Inc ir biržas sarakstā iekļauts uzņēmums ASV. Tādējādi tai jāatbilst visām komitejas prasībām.
Iepriekš sniegtajā saitē var novērot, ka saskaņā ar SEC atklāšanas prasības noteikumu NYSE un NASDAQ saraksta prasība, Amazon.com, inc ir pienācīgi atklājusi.
Mēs varam novērot, ka zemāk sniegtā informācija ir sniegta tās vietnē:
- Organizācija un dalība
- Mērķa paziņojums
- Pienākumi un atbildības
- Neatkarīgo revidentu kvalifikācija, neatkarība un darbība
- Iekšējā audita funkcijas veikšana
- Juridiskā, normatīvā un atbilstības uzraudzība
- Citi pienākumi
- Sanāksmes
- Locekļi
# 2 - Alfabēts Inc.
Avots: Alfabēts Inc
Alphabet Inc ir biržas sarakstā iekļauts uzņēmums ASV. Tādējādi tai jāatbilst visām komitejas prasībām.
Iepriekš sniegtajā saitē var novērot, ka saskaņā ar SEC informācijas atklāšanas prasības, NYSE un NASDAQ iekļaušanas prasību noteikumiem Alphabet Inc. ir pienācīgi atklājis.
Mēs varam novērot, ka zemāk sniegtā informācija ir sniegta tās vietnē:
- Mērķis
- Iecelšanas un dalības prasības
- Pienākumi
- Neatkarīgo revidentu pakalpojumu ierobežojumi
- Sanāksmes un protokoli
- Iestādes deleģēšana; Revīzijas komitejas priekšsēdētājs
Secinājums
Tādējādi Revīzijas komiteja ir viena no vissvarīgākajām korporatīvās vadības komandām, kas nodrošina finanšu pārskatu pareizību un uzņēmuma aktīvu atbilstību.
