Kāds ir naudas plūsmas pārskats?
Naudas plūsmas pārskats ir pārskats finanšu grāmatvedībā, kurā tiek sniegta informācija par uzņēmuma saražoto naudu un naudas aizplūšanu konkrētajā pārskata periodā no dažādām darbībām, ti, pamatdarbības, investīciju un finansēšanas darbībām konkrētajā grāmatvedībā. periodā.
Tas ir viens no trim galvenajiem finanšu pārskatiem, kas palīdz mums saprast skaidras naudas plūsmu biznesā un to, kā tā ir pārvietojusies uzņēmumā un ārpus tā konkrētā periodā.
Naudas plūsmas pārskata formāts
Tas ir sadalīts trīs kategorijās -
- Naudas plūsma no pamatdarbības - tā parāda naudas ieplūdi / aizplūšanu no pamatdarbības
- Naudas plūsma no ieguldījumu darbībām - tā parāda naudas ieplūdi / aizplūdi, kas saistīta ar ieguldījumiem biznesā, ieskaitot pamatlīdzekļus.
- Naudas plūsma no finanšu darbībām - tā parāda naudas plūsmu / ieplūdi, kas saistīta ar finansēšanas darbībām, ieskaitot parādu un pašu kapitālu
# 1 - naudas plūsma no pamatdarbības
Tā ir naudas plūsma, kas rodas no biznesa darbības. Šī naudas plūsma rodas no uzņēmuma galvenajām ieņēmumu radīšanas darbībām. Šīs daļas galvenajos komponentos ietilpst debitoru parādi, krājumi, nolietojums un kreditoru parādi.
- Naudas plūsma no Samsung pamatdarbības ir naudas plūsma no mobilo tālruņu, televizoru, ledusskapju un citu elektronisko darbību ražošanas un pārdošanas biznesa, kas ir tās galvenās pamatdarbības, nevis naudas plūsma no dažu ieguldījumu pārdošanas.
- Līdzīgi naudas plūsmas no Coal India pamatdarbības ir naudas plūsmas no ogļu ražošanas un pārdošanas, nevis no veco datoru pārdošanas, kas atrodas tās birojā.
Parasti tīrie ienākumi (kas parādās peļņas un zaudējumu pārskatā) tiek uzskatīti par galveno naudas plūsmas avotu no pamatdarbības, un tie tiek koriģēti ar apgrozāmo līdzekļu un saistību, bezskaidras naudas izdevumu un citu ar ieguldījumiem un finansēšanu saistītu posteņu izmaiņām. tādas darbības kā dividendes, procenti par parādzīmēm, aktīvu pārdošana un pirkšana, ārkārtas ienākumi vai izdevumi utt.
Tagad apskatīsim Colgate naudas plūsmas (pamatdarbības) pārskatu.
Kolgates piemērs
avots: Colgate SEC Filings
- Kā mēs atzīmējam no iepriekš minētā naudas plūsmas pārskata, Colgate neto ienākumi 2015. gadā bija 1 548 miljoni USD.
- Naudas plūsma no darbībām ir samazinājusies, salīdzinot ar iepriekšējiem periodiem (2013. un 2014. gads).
- Turklāt ņemiet vērā, ka 2015. gadā tika iekasēta maksa par Venecuēlas grāmatvedības izmaiņām 1084 miljonu ASV dolāru apmērā.
# 2 - naudas plūsma no ieguldījumu darbībām
Naudas plūsma no ieguldījumiem atspoguļo naudas plūsmas no uzņēmuma ilgtermiņa ieguldījumu iegādes vai atsavināšanas, piemēram, ieguldījumiem meitas un asociētajos uzņēmumos, pamatlīdzekļos, pamatlīdzekļos.
Ja Coca Cola plāno uzbūvēt pudeļu pildīšanas rūpnīcu Indijā ar ieguldījumu 10 miljonu ASV dolāru apmērā, naudas līdzekļu aizplūde 10 miljonu ASV dolāru apmērā ir naudas plūsma no ieguldījumu darbībām.
Kolgates piemērs
avots: Colgate SEC Filings
- No iepriekš minētā naudas plūsmas pārskata mēs atzīmējam, ka naudas aizplūde ir -685 miljoni 2015. gadā un -859 miljoni 2014. gadā.
- Colgate ieguldījums pamatlīdzekļu iegādē bija naudas aizplūde -691 miljoni 2015. gadā, salīdzinot ar -757 miljoniem 2014. gadā.
- Colgate no pārdodamu vērtspapīru pārdošanas un ieguldījumiem guva 599 miljonus ASV dolāru.
- Colgate saņēma 221 miljonu dolāru no ieņēmumiem no Klusā okeāna dienvidu daļas veļas mazgāšanas līdzekļu pārdošanas.
# 3 - naudas plūsma no finansēšanas darbībām
Tas parāda naudas ieplūdi un aizplūšanu no darījumiem ar finansēšanas nodrošinātājiem uzņēmumam, piemēram, bankām, akcionāriem un partneriem.
Daži finansēšanas darbību piemēri ir:
- Ieņēmumi no aizņēmumiem,
- Ieņēmumi no akciju emisijas,
- Aizņēmumu atmaksa,
- Akciju atpirkšana
- Aizdevumu un aizņēmumu procenti
- Izmaksātās dividendes par emitētajām akcijām uc;
Ņemsim naudas plūsmas (finansēšanas) pārskatu. Uzņēmums emitēja 1 50 000 USD akcijas un paņēma bankā aizdevumu par 30 000 USD. Samaksātās dividendes ir 5 000 USD samaksātie procenti ir 2 000 USD.
- Aizdevums saņēma 30 000 USD
- Akciju emisija 1,50 000 USD
- Samaksātā dividende (5000 USD)
- Samaksātie procenti (2000 USD)
Kopējās naudas plūsmas no finansēšanas = 1,73 000 USD
Kolgates piemērs
avots: Colgate SEC Filings
- Colgate pamatsummas atmaksa par parādu 2015. gadā bija -9,181 miljons, un tā emisija bija USD 9,602 miljoni
- Colgate ir stabila dividenžu politika. Viņi 2015. gadā samaksāja -1 493 miljonus un 2014. gadā -1446 miljonus.
- Kā daļu no akciju atpirkšanas programmas Colgate regulāri atpērk akcijas. 2015. gadā Colgate iegādājās akcijas 1551 miljona USD vērtībā.
Piemēri
avots: ycharts
- Naudas plūsma no darbībām - Google finanšu direktors sastāv no ieņēmumiem no reklāmas, lietotņu pārdošanas, pirkumiem lietotnēs, digitālajiem un aparatūras izstrādājumiem, licencēšanas kārtības, kā arī no Google Cloud Services maksām.
- Naudas plūsma no ieguldījumu darbības - to veido pārdodamu vērtspapīru pirkšana, naudas nodrošinājums, kas samaksāts saistībā ar vērtspapīru kreditēšanu, un tēriņi, kas saistīti ar iegādi.
- Naudas plūsma no finansēšanas darbībām - tas galvenokārt ietvēra parāda emitēšanu, parādu atmaksu, kapitāla daļu atpirkšanu un neto maksājumus, kas saistīti ar akciju balvu piešķiršanas darbībām.
Amazon
avots: ycharts
- Naudas plūsma no operācijām - tā sastāv no skaidras naudas, kas saņemta no patērētājiem, pārdevējiem, izstrādātājiem, uzņēmumiem un satura veidotājiem, reklāmas līgumiem un kredītkaršu līgumiem.
- Naudas plūsma no ieguldījumiem - sastāv no naudas kapitāla izdevumiem, ieskaitot nomas uzlabojumus, iekšēja lietojuma programmatūras un vietņu izstrādes izmaksas, naudas izmaksas par iegādi, ieguldījumiem citos uzņēmumos un intelektuālā īpašuma tiesībās, kā arī tirgojamu vērtspapīru pirkšanu, pārdošanu un termiņus.
- Naudas plūsma no finansēšanas darbībām - sastāv no ilgtermiņa parāda pamatsummas atmaksas un saistībām, kas saistītas ar kapitāla un finanšu nomu.
Box Inc.
avots: ycharts
- Naudas plūsma no operācijām - sastāv no naudas veidotās veidlapas Software-as-a-Service (SaaS) mākoņa satura pārvaldības platformas. Atšķirībā no abiem pārējiem Amazon un Google piemēriem, Box Cash Cash Flow pārskats ir vājš, jo gadu gaitā turpinājās zaudējumi.
- Naudas plūsma no investīciju darbībām - naudas plūsma no ieguldījumiem bija - 7,57 miljoni ASV dolāru 2016. gadā, salīdzinot ar - 80,86 miljoniem ASV dolāru 2015. gadā. Tas galvenokārt bija saistīts ar samazinātiem kapitālajiem izdevumiem pamatdarbībā.
- Naudas plūsma no finansēšanas darbībām - naudas plūsma no finansēšanas darbībām ir parādījusi mainīgu tendenci. 2015. gadā Box nāca klajā ar savu IPO, un tāpēc naudas plūsma no finansēšanas 2015. gadā palielinājās līdz 345,45 miljoniem ASV dolāru. Pirms IPO Box Box finansēja privātā kapitāla investori.
