Pārveduma nodokļa definīcija
Pārveduma nodoklis ir definēts kā maksa, kas uzlikta konkrēta aktīva, ieskaitot nekustamo īpašumu vai citus ienākumus radošus aktīvus, nodevējam brīdī, kad šāds aktīvs tiek nodots saņēmējam, un parasti tiek iekļauts šāda aktīva izmaksās brīdī, kad tiek nodots īpašnieks. tā pārdošana.
Aprēķina pārskaitījuma nodokli
Transferta nodoklis var būt fiksēta summa vai procentuālā daļa no aktīva sākotnējām izmaksām, atkarībā no noteikumiem un nosacījumiem, kas noteikti sākotnējā pirkuma laikā vai saskaņā ar tiesību normām. Transferta nodokļa aprēķināšana ir atkarīga no aktīva tirgus vērtības un valsts, kurā tas pieder.
- Tas ietver juridiskās izmaksas un maksājumus, kas iekļauti šādā pārskaitījumā, ko fiksējuši juridiskie departamenti, bez slēptām vai iespējamām maksām.
- Īpašuma nodošanas gadījumā pēc nāves šie nodokļi tiek saukti par īpašuma nodokļiem, kas saskaņā ar IRS ASV tiek piemēroti pēc pamata ierobežojuma USD 11,4 miljoni (no 2019. gada).
- Nodošanas gadījumā, kamēr nodevējs ir dzīvs, šie nodokļi tiek saukti par mantojuma vai dāvanu nodokļiem un tiek iekasēti, iegūstot privātpersonas. Mantojuma / dāvanu nodokļi tiek iekasēti no aktīvu vērtības, kas pārsniedz 15 000 USD, vai skaidrā naudā šādā apmērā citām personām, un tie ir piemēroti brīdī, kad aktīvs tiek nodots.
Federālie nodokļu limiti Ņujorkai ASV (2019)
Avots: Public Leginfo
Pārveduma nodokļa piemēri
1. piemērs
Annas jaunkundze vēlas atteikties no ieguldījumiem valsts obligācijās, pārskaitot to savai brāļameitai. Pašreizējā šīs obligācijas cena ir 120 USD, un maksājamais pārskaitījuma nodoklis ir 5% no pašreizējās tirgus cenas atbilstoši instrumenta dokumentiem. Ņemot vērā, ka jaunkundze Ansa samaksāja 100 USD par šīs obligācijas iegādi, cik lielu nodokli viņa maksā un kāda ir viņas peļņa no šī ieguldījuma (ja tāds ir), izņemot iepriekš saņemtos kuponus?
Risinājums:
Kopējā ieguldītā summa: 100 USD
Pašreizējā obligācijas tirgus cena: 120 USD
Maksājamais pārskaitījuma nodoklis: 5% no 120 USD vai 6 USD
Mis Annas samaksātā kopējā summa: 100 USD + 6 USD = 106 USD
Peļņa, kas saņemta pēc obligāciju nodošanas: 120 USD - 106 USD = 14 USD
2. piemērs
Džona kungs vēlas savai meitai uzdāvināt automašīnu, kuras vērtība ir 10 000 USD. Tomēr viņš ir noraizējies, ka par šo pārskaitījumu var tikt uzlikts dāvanu nodoklis saskaņā ar valdības tiesību aktiem. Vai jūs varat viņam ieteikt šāda nodokļa aprēķināšanu par šo darījumu?
Risinājums:
Tā kā šī pārskaitījuma vērtība ir 10 000 ASV dolāru, kas ir mazāks par prasīto slieksni 15 000 ASV dolāru gadā, lai varētu maksāt dāvanu nodokli, uz šo darījumu neattiecas nekāds dāvanu nodoklis. Par šo darījumu netiek iekasēts pārskaitījuma nodoklis.
3. piemērs
Pēc Marijas nāves viņas mantiniekam tika atstāti aktīvi 12 miljonu dolāru vērtībā. Aprēķiniet īpašuma nodokļus, kas jāmaksā viņas mantiniecei, mantojot aktīvus.
Risinājums:
Saskaņā ar īpašuma nodokļa minimālo slieksni 11,4 miljonu ASV dolāru apmērā, par pārskaitījumu var pretendēt uz īpašuma nodokli.
Zemāk ir aprēķins par to pašu:
11 400 000 USD: Nulles nodokļi
Pirmie 500 000 USD: 3,06% no 500 000 USD = 15 300 USD
Atlikušie 100 000 USD: 5% no 100 000 USD = 5 000 USD
Tādējādi jāmaksā kopējie pārskaitījuma nodokļi
- = 15 300 USD + 5 000 USD
- = 20 300 USD
Lai aprēķinātu, lūdzu, skatiet Excel lapu.
Priekšrocības
- Transferta nodokļi ir papildu ienākumu gūšanas avots valstij papildus citiem noteiktajiem ienākumu avotiem.
- Šie nodokļi var būt vienmērīgi vai proporcionāli sadalīti starp nodevēju un saņēmēju atkarībā no savstarpējām sarunām, tāpēc nevienai no pusēm tie nav apgrūtinoši.
- Aktīva vērtībai pirms šādas maksas piemērošanas ir noteikts augstāks ierobežojums, kas ļauj izvairīties no mazākiem darījumiem, lai tiktu iekļauti piemērojamībā, un tādējādi ir noderīgi, lai samazinātu maksājumus saņēmēja pusē un samazinātu darbu ar papīru savākšanas centra pusē.
Trūkumi
- Sakarā ar nepilnībām šādu nodokļu ieviešanā, piemēram, atteikšanās no laulātā īpašuma nodokļa gadījumā, atbilstība tikai virs pamatlimita utt., Šādu aktīvu īpašnieki var izmantot priekšrocības un manipulēt ar šādu nodokļu maksāšanu.
- Kalpo kā papildu izmaksas aktīva faktiskajai vērtībai, kas dažkārt izraisa izvairīšanos no šādiem pārskaitījumiem, jo palielina pārskaitījuma izmaksas.
- Šie nodokļi tiek aprēķināti pēc šādu aktīvu pašreizējās tirgus vērtības. Tādējādi aktīva iegādes laikā samaksātais pārskaitījuma nodoklis (ja tāds ir) atšķirsies no nodošanas laikā samaksātā un būs augstāks.
Ierobežojumi
- Pārveduma nodokļu aprēķināšana ir atkarīga no šādu aktīvu vērtības noteiktā datumā. Tādējādi svārstās gaidāmo notikumu gadījumos uz zemes, kur pieder šāds aktīvs. Piemēram, pieņemsim, ka jānodod villa, kuras vērtība no šodienas ir 2 miljoni USD. Īpašu politisku notikumu un pūļa uzliesmojumu dēļ vērtība nākamnedēļ samazinās līdz 1,5 miljoniem USD vai mazāk, un īpašnieks tagad vēlas veikt briesmu pārdošanu. Lai arī peļņas norma samazinās, šādos gadījumos samazinās arī transferta nodokļi.
- Būtisks ierobežojums no iekasēšanas pakalpojuma puses ir bāzes ierobežojumi, kas noteikti šādu nodokļu aprēķināšanai.
- Dāvanu nodokļu gadījumā šāda summa tiek iekasēta no nodevēja, nevis no šādas dāvanas saņēmēja.
Svarīgi punkti, kas jāatzīmē
Šādu nodokļu bāzes vērtība katru gadu mainās, kaut arī ne milzīgas svārstības. Turklāt tas mainās atkarībā no valsts tiesību aktiem, atšķiras atkarībā no vietas. Ir dažas valstis, kuras, iespējams, pat neuzliek šādus maksājumus par jebkuru pārskaitījumu.
Secinājums
Transferta nodokļi ir daļa no valstij nozīmīgajiem ienākumus veidojošajiem laukiem. Šie ieņēmumi ir papildus citiem avotiem un ir papildu ienākumi valdībai. Tomēr, lai izvairītos no šādu nodokļu maksāšanas / samazinātu to, īpašnieki bieži izmanto nepilnības šādu tiesību aktu izpildē.
