Uzņēmuma veiktā grāmatvedība attiecībā uz posteņa patiesās vērtības izmaiņu riska ierobežošanu ir uzņēmuma aktīvs vai saistības, kas attiecināmas uz konkrēto risku, un tās var radīt peļņu vai zaudējumus uzņēmums ir pazīstams kā patiesās vērtības riska ierobežošanas grāmatvedība.
Patiesās vērtības riska ierobežošanas uzskaite
Patiesās vērtības riska ierobežošana ir riska ierobežošana no aktīva vai saistību vai jebkura cita posteņa patiesās vērtības izmaiņām, kas attiecināma uz konkrētu risku un var radīt vai nu peļņu, vai zaudējumus. Patiesās vērtības riska ierobežošana attiecas uz nemainīgas vērtības posteni.
Patiesās vērtības riska ierobežošana attiecas uz nemainīgas vērtības posteni. Nepieciešamie soļi, kas saistīti ar patiesās vērtības riska ierobežošanas uzskaiti, ir šādi:
- Nosakiet gan apdrošinātā posteņa, gan riska ierobežošanas instrumenta patieso vērtību finanšu pārskatu sniegšanas dienā.
- Ja mainās apdrošinātā instrumenta patiesā vērtība, atzīstiet peļņu / zaudējumus kontu grāmatvedībā.
- Visbeidzot, atzīstiet riska ierobežošanas peļņu vai zaudējumus no apdrošinātā objekta tā bilances vērtībā.
Patiesās vērtības riska ierobežošanas piemēru uzskaite
Uzņēmuma izstādē ir aktīvs, kura pašreizējā patiesā vērtība ir 2000 USD, un vadība ir noraizējusies, ka riska ierobežošanas patiesā vērtība samazināsies līdz 1900 USD. Tas radīs zaudējumus uzņēmumam.
Lai kompensētu šos zaudējumus, uzņēmums ar atvasināto līgumu, kura patiesā vērtība ir 2000 USD, ieņem ieskaites pozīciju. Tā kā šī ir ieskaita pozīcija, tā patiesā vērtība virzīsies pretējā virzienā kā nodrošinātajam postenim.
Grāmatu slēgšanas laikā ir iespējami šādi scenāriji:
1. gadījums - apdrošinātā posteņa patiesās vērtības samazināšanās un vienlaicīgi kompensējošā riska ierobežotā instrumenta patiesās vērtības pieaugums
| Sl. Nē. | Nostāja pārskata datumā | Hedged Item vērtība | Ieguvums / zaudējums no hedžētā priekšmeta | Riska instrumenta vērtība | Guvums / zaudējums no riska ierobežošanas instrumenta | Neto pieaugums / zaudējumi |
| 1 | Neto zaudējumi | 1 920,00 USD | (80,00 USD) | 2 060,00 USD | 60,00 USD | (20,00 USD) |
| 2 | Neto pieaugums | 1 970,00 USD | (30,00 USD) | 2 040,00 USD | 40,00 USD | 10,00 USD |
| 3 | Nav zaudējumu / nav ieguvumu | 1 950,00 USD | (50,00 USD) | 2 050,00 USD | 50,00 USD | Ne zaudējums, ne ieguvums |
2. gadījums - apdrošinātā posteņa patiesās vērtības pieaugums un vienlaikus ieskaitāmā riska ierobežotā instrumenta patiesās vērtības samazināšanās
| Sl. Nē. | Nostāja pārskata datumā | Hedged Item vērtība | Ieguvums / zaudējums no hedžētā priekšmeta | Riska instrumenta vērtība | Guvums / zaudējums no riska ierobežošanas instrumenta | Neto pieaugums / zaudējumi |
| 4 | Neto zaudējumi | 2 040,00 USD | 40,00 USD | 1 950,00 USD | (50,00 USD) | (10,00 USD) |
| 5 | Neto pieaugums | 2 050,00 USD | 50,00 USD | 1 970,00 USD | (30,00 USD) | 20,00 USD |
| 6 | Nav zaudējumu / nav ieguvumu | 2 050,00 USD | 50,00 USD | 1 950,00 USD | (50,00 USD) | Ne zaudējums, ne ieguvums |
Patiesās vērtības riska ierobežošanas uzskaite - žurnālu ieraksti
| Kas tiks debetēts? | Kas tiks kreditēts? | |
| Hedged priekšmeta gadījumā | ||
| a) Riska ierobežošanas posteņa zaudējumi pārskata datumā | Debetējiet zaudējumus no riska ierobežotā priekšmeta A / c zaudējumiem
Tas ietekmēs peļņas un zaudējumu A / c un samazinās uzņēmuma peļņu. | Kredīts hedžējamam priekšmetam. Tā kā tas ir aktīvs, tā vērtība samazināsies, un tas ietekmēs uzņēmuma finansiālo stāvokli, ti, uzņēmuma bilanci. |
| b) Peļņa no riska ierobežošanas posteņa pārskata datumā | Debetēt vienumu Hedged . Tā kā tas ir aktīvs, aktīva vērtība pieaugs, un tas ietekmēs uzņēmuma finansiālo stāvokli, ti, uzņēmuma bilanci. | Kreditējiet peļņu no riska ierobežotā priekšmeta A / c pieauguma
Tas ietekmēs peļņas un zaudējumu A / c un palielinās uzņēmuma peļņu. |
| Riska ierobežošanas instrumenta gadījumā | ||
| a) Riska ierobežošanas instrumenta zaudējumi pārskata datumā | Debetēt zaudējumus pret riska ierobežošanas instrumenta zaudējumiem / c
Tas ietekmēs peļņas un zaudējumu A / c un samazinās uzņēmuma peļņu. | Kredīts pret riska ierobežošanas instrumentu. Tā kā tas ir aktīvs, tā vērtība samazināsies, un tas ietekmēs uzņēmuma finansiālo stāvokli, ti, uzņēmuma bilanci |
| b) peļņa no riska ierobežošanas instrumenta pārskata datumā | Kredīts hedžējamam priekšmetam . Tā kā šis ir aktīvs, aktīva vērtība pieaugs, un tas ietekmēs uzņēmuma finansiālo stāvokli, ti, uzņēmuma bilanci. | Kreditējiet peļņu no riska ierobežošanas instrumenta A / c
Tas ietekmēs peļņas un zaudējumu A / c un palielinās uzņēmuma peļņu. |
| Gan riska ierobežošanas objekta, gan riska ierobežošanas instrumenta neto ietekme | ||
| Neto zaudējumi pārskata datumā | Neto zaudējumi samazinās uzņēmuma kopējo peļņu. | Uzņēmuma neto aktīvu neto samazinājums |
| Neto pieaugums pārskata datumā | Uzņēmuma neto aktīvu neto pieaugums | Neto peļņa palielinās uzņēmuma kopējo peļņu. |
