Nodokļu zaudējumu pārnešanas definīcija
Nodokļu zaudējumu pārnešana ir noteikums, kas ļauj indivīdam pārnest vai teikt nodokļa zaudējumus uz nākamo gadu, lai ieskaitītu nākotnes peļņu, un jebkurš nodokļu maksātājs, neatkarīgi no tā, vai tā var būt jebkura fiziska persona vai uzņēmums, var samazināt nodokļu maksājumus nākotne.
Nodokļu zaudējumus, kas tiek pārnesti, pieprasa uzņēmums vai privātpersona, lai nākotnē samazinātu visus nodokļu maksājumus.
Nodokļu zaudējumu pārnešanas veids
# 1 - bizness
Viņi var izmantot šos zaudējumu pārneses uzkrājumus pret NOL, kas nozīmē tīros darbības zaudējumus, kapitāla zaudējumus, kas ir lielāki par kapitāla pieaugumu, un noteiktus ieguvumus, kas gūti no maza kvalificēta uzņēmuma akciju apmaiņas vai pārdošanas.
# 2 - Individuālie nodokļu maksātāji
Šos noteikumus viņi var izmantot daudzos dažādos gadījumos, un šo informāciju var iegūt no IRS un no attiecīgās valsts nodokļu iestādes. Piemēram, ja nodokļu maksātājs veic pārmērīgas iemaksas valsts 529 plānā, nodokļu maksātājs nevar atskaitīt summu, kuru viņš ir pārskaitījis, bet nodokļu maksātājs varēs šo summu pārnest uz nākamajiem gadiem.
Nodokļu zaudējumu pārnešanas piemēri
1. piemērs
Enerģijas uzņēmumu Questa, kas ir peļņas gūšanas uzņēmums pilsētā, nesen ietekmēja ogļu cenas milzīgā pieprasījuma un mazākā piedāvājuma dēļ. Zemāk ir nesenā ikmēneša ienākumu pārskata un nodokļu maksājuma momentuzņēmums.
Izmantojot zemāk sniegto informāciju, mēs aprēķināsim nodokļu zaudējumu summu, ko uzņēmums var pārnest, un to, kas paliek līdzsvarā un kas jāizmanto.
Risinājums:
Līdz februārim uzņēmums guva peļņu un maksāja nodokli pēc likmes 30%, bet pēc marta mēneša uzņēmums līdz jūnijam nemaksāja nodokļus, jo tiem bija zaudējumi par zemāk norādīto.
Mēs varam redzēt, ka, sākot ar martu, tika uzsākti zaudējumi, un tas pats tiek pārnests uz priekšu, līdz uzņēmums sāk gūt peļņu, kas notiek tikai jūnijā.
Līdz maija mēnesim uzņēmums uzkrāja zaudējumus USD 21 000 apmērā. To pašu daļēji kompensēja 5000 ASV dolāru pieaugums. Tagad atlikušie zaudējumi, kas jāapgūst nākotnē, ir 16 000 USD.
2. piemērs
Viens no slavenākajiem piemēriem varētu būt ASV prezidents Donalds Tramps un kurš ir arī uzņēmējs. 2016. gadā, ievēlot ASV prezidentu, slavens izdevējs New York Times izdeva Donalda Trampa nodokļu deklarāciju par 1995. gadu, kurā tika ziņots par 916 miljonu ASV dolāru zaudējumiem, kas notika 1995. gadā, un tas bija pārnests. nākamajos gados kompensēt ar nākamajiem ienākumiem.
Zaudējumi, kas tika realizēti kapitāla zaudējumi, kas radās no ieguldījumiem, ko Tramps veica aviokompāniju uzņēmumos, kazino un Manhetenas īpašumā. Tas pats izdevējs ziņoja, ka šie 916 miljonu ASV dolāru zaudējumi ļautu Trampa kungam izvairīties no federālā nodokļa apmēram 50 miljonu ASV dolāru apmērā līdz astoņpadsmit ar nodokli apliekamajiem gadiem.
Plusi
- Nodokļu zaudējumu pārnešana ir izdevīga, jo rada nākotnes nodokļu atvieglojumus biznesam vai uzņēmumiem, un tāpēc tiem ir ļoti vērtīga.
- Šos zaudējumus saskaņā ar likumiem parasti var nēsāt septiņus gadus, kas atkal sniedz atvieglojumus uzņēmumiem AS. Kad viņi gūs peļņu, viņiem nebūs jāmaksā nodokļi nekavējoties, kas galu galā novērš viņu spiedienu uz naudas aizplūšanu, un apgrozāmais kapitāls tiktu pārvaldīts pareizi.
- Dažos gadījumos uzņēmumi iegādājas citu uzņēmumu tikai nodokļu zaudējumu pārnešanas nolūkos.
Cons
Nodokļu zaudējumu pārnešanai nav lielu trūkumu per se. Vienīgais ir tas, ka tas var padarīt biznesu vai uzņēmumu līdzīgu zaudējumus nesošam uzņēmumam.
Svarīgi punkti, kas jāatzīmē
Pirms nodokļu zaudējumu pārnešanas ir jāņem vērā šādi punkti.
- Vajadzētu aizpildīt nodokļu deklarāciju, kas attiecas uz uzņēmējdarbības veidu.
- Nosakiet, vai jūsu nodokļu atskaitījumi pārsniedz ar nodokli apliekamo ienākumu, un pastāv tīrie darbības zaudējumi, kurus aprēķināt nodokļu maksātājam nevajadzētu būt sarežģīti.
- Daži likumi pieprasa, lai nodokļu deklarācija būtu jāiesniedz noteiktajā termiņā, lai pieprasītu un pārnestu zaudējumus uz nākotni, izdariet to pašu.
- Varētu būt dažādi ienākumu vadītāji, un ir likumi, kas pret viņiem izturas atšķirīgi, un, tā kā viņu nodokļu zaudējumi pārceļ likumu, nodokļu maksātājam tas pats jāpierāda.
Secinājums
Jāatzīmē viens būtisks aspekts, ka katrai valstij ir savs likumu un noteikumu kopums, kas regulē nodokļu maksātāju ieskaitu un neto darbības zaudējumu pārnešanu neatkarīgi no tā, vai tie ir individuāli vai uzņēmumi. Šie noteikumi un noteikumi nav vienkārši, un, iespējams, tie ir sarežģīti, un tiem būtu nepieciešams rūpīgi apsvērt katru noteikumu, varbūt vietējo nodokļu advokātu palīdzību. Piemēram, Amerikas Savienotajās Valstīs (ASV) katrai valstij ir savs likumu un noteikumu kopums, kas regulē nodokļu kodeksu. 30 štati un DC, kas atbilst federālajam nodokļu kodeksam, ļaujot pārnest divdesmit gadu neto darbības zaudējumus. Ilinoisas štatā, kas ļauj pārnest divpadsmit gadus, savukārt Kanzasa un Vērmonta - desmit gadu zaudējumu pārnešanu.
Visbeidzot, bet ne mazāk svarīgi, nodokļu maksātājam būtu jāuztur lieliska nodokļu uzskaite par prasījumiem, ko viņš iesniedz nodokļu deklarācijās.
