Kāds ir fonda plūsmas pārskats?
Fonda plūsmas pārskats ir pārskats, kurā salīdzinātas abas bilances, analizējot līdzekļu avotus (parāda un pašu kapitālu) un līdzekļu (aktīvu) izmantošanu un tā iemeslus iespējamām atšķirībām. Tas palīdz uzņēmumam redzēt, kur viņu nauda ir iztērēta un no kurienes tā ir saņēmusi naudu (ilgtermiņa līdzekļi, kas iegūti, emitējot akcijas, parādzīmes un pamatlīdzekļu pārdošanu).
Tagad mēs aplūkosim fonda plūsmas pārskata formātu.
Fonda plūsmas pārskata piemērs
Tam ir trīs atsevišķi paziņojumi -
- Paziņojums par apgrozāmā kapitāla izmaiņām.
- Līdzekļi no operācijām.
- Pārskats par fonda plūsmu.
Tātad, mēs sāksim ar pirmo.
# 1 - paziņojums par apgrozāmā kapitāla izmaiņām
Šajā paziņojumā jums jāīsteno apgrozāmā kapitāla izmaiņas. Apgrozāmais kapitāls ir vienāds ar apgrozāmajiem līdzekļiem, no kuriem atskaitītas kārtējās saistības. Mēs redzēsim formātu un piemēru, kā tas tiek darīts.
Paziņojums par apgrozāmā kapitāla izmaiņām
| Sīkāka informācija | 31.03.2015. (ASV dolāros) | 31.03.2016. (ASV dolāros) | Palielināt (ASV dolāros) | Samazināt (ASV dolāros) |
| Apgrozāmie līdzekļi - | ||||
| Krājumi | 120 000 | 150 000 | 30 000 | - |
| Debitoru parādi | 110 000 | 70 000 | - | 40 000 |
| Skaidra nauda un banka | 65 000 | 80 000 | 15 000 | - |
| Debitoru parādi | 46 000 | 32 000 | - | 14 000 |
| Nākamo periodu izdevumi | 13 000 | 16 000 | 3000 | - |
| Kopējie apgrozāmie līdzekļi (A) | 354 000 | 348 000 | ||
| Tekošās saistības - | ||||
| Kreditoru parādi | 45 000 | 60 000 | - | 15 000 |
| Maksājamie rēķini | 30 000 | 25 000 | 5000 | - |
| Nesamaksātie izdevumi | 11 000 | 12 000 | - | 1000 |
| Kopējās īstermiņa saistības (B) | 86 000 | 97 000 | ||
| Neto apgrozāmais kapitāls (A - B) | 268 000 | 251 000 | ||
| Apgrozāmā kapitāla neto samazinājums | - | 17 000 | 17 000 | - |
| Kopā | 268 000 | 268 000 | 70 000 | 70 000 |
# 2 - Izraksts, kurā norādīti līdzekļi no operācijām
Šāda veida fondu plūsmas pārskatā mēs ņemsim vērā kārtējā gada peļņu / zaudējumus un pēc tam veiksim dažas korekcijas (pieskaitot atpakaļ nolietojumu, pamatlīdzekļu pārdošanas zaudējumus utt.) Un pēc tam atņemsim iepriekšējā gada peļņu / zaudējumus .
Paskatīsimies -
Izraksts par operāciju līdzekļiem
| Līdzekļi no operācijām | Summa (ASV dolāros) | Summa (ASV dolāros) |
| Peļņas un zaudējumu gaisa kondicionēšana uz 31.03.2016 | 250 000 | |
| Pievienot: | ||
| Iekārtas nolietojums | 13 000 | |
| Ēku nolietojums | 11 000 | |
| Iepriekšējie izdevumi tiek norakstīti | 5000 | |
| Zaudējumi no pamatlīdzekļu pārdošanas | 4000 | |
| Rezervē pārskaitītā summa | 17 000 | |
| Piedāvātā dividende | 15 000 | |
| Uzkrājumi ienākuma nodoklim | 32 000 | |
| 98 000 | ||
| 348 000 | ||
| Mazāk: Peļņas un zaudējumu gaisa kondicionēšana uz 31.03.2015 | (150 000) | |
| Operāciju līdzekļi | 198 000 |
Šo paziņojumu var arī sagatavot kā “Pielāgotā peļņas un zaudējumu gaisa kondicionēšana”, kur varat ņemt vērā visas darba piezīmes.
Tagad parunāsim par nākamo paziņojumu.
# 3 - Pārskats par fonda plūsmu
Šis ir pēdējais paziņojums par visu fonda plūsmu.
Mēs ņemsim vērā iepriekš minētos apgalvojumus, lai redzētu šī paziņojuma ietekmi. Viena lieta, kas jums jāpatur prātā, ir tāda, ka tad, kad līdzekļu izlietojums tiktu atskaitīts no avotiem, tam būtu jāatbilst apgrozāmā kapitāla neto pieaugumam / samazinājumam.
Sāksim.
Paziņojums par fonda plūsmas uz gadu, kas noslēdzās 31. st marts 2016
| Sīkāka informācija | Summa (ASV dolāros) | Summa (ASV dolāros) |
| Fondu avoti | ||
| Darbības līdzekļi (atsauce: otrais paziņojums) | 198 000 | |
| Pamatlīdzekļu pārdošana | 50 000 | |
| Jauno akciju emisija priviliģētajiem akcionāriem | 100 000 | |
| Avoti kopā (A) | 348 000 | |
| Fondu pieteikumi | ||
| Augu iegāde | 108 000 | |
| Ēku iegāde | 42 000 | |
| Nodokļu samaksa | 100 000 | |
| Dividenžu izmaksa | 65 000 | |
| Priekšrocību akciju izpirkšana | 50 000 | |
| Kopējais pieteikums (B) | 365 000 | |
| Apgrozāmā kapitāla neto samazinājums (A - B) | 17 000 |
