Nomas īpašuma nolietojums Kā aprēķināt?

Kas ir nomas īpašuma nolietojums?

Nomas īpašuma nolietojumu var nosaukt par nomas īpašuma vērtības samazināšanos laika gaitā nolietojuma vecuma un pasliktināšanās dēļ. Tas ir sistemātisks izmaksu sadalījums, un to varētu izmantot nodokļu norakstīšanai. un tāpēc palīdz samazināt nodokļus.

Matemātiski to var noteikt kā īres īpašuma ar lietderīgo kalpošanas laiku izmaksu sadalījumu. Šīs būtu attiecības:

Nolietojums = Nomas aktīva izmaksas / Aktīva lietderīgās lietošanas laiks

Paskaidrojums

Investori iegulda nomā un nekustamajā īpašumā ar nolūku veikt finanšu plānošanu un nodrošināt ilgtspējīgu pozitīvu naudas plūsmu. Nomas īpašumu var izmantot gan ilgtspējīgām naudas plūsmām nomas veidā, gan palielināt pašu kapitāla vērtību, kad īpašuma vērtība palielinās. Tas nosaka nodokļu saistības, jo tie ir izdevumi, kas sedz aktīva izmaksas un īres īpašuma uzlabošanu.

Kā tas darbojas?

• Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienesta jeb IRS vispārīgajiem noteikumiem nomas īpašumu lietderīgo kalpošanas laiku var uzskatīt par 27,5 gadiem.
• Lai sasniegtu faktisko nolietojuma vērtību, daliet nomas īpašuma izmaksas ar koeficientu 27,5.
• Ja nomas īpašums ir komercīpašums, tad tā kalpošanas laiku var pieņemt līdz 39 gadiem.
• Zemi nekad nevar izmantot amortizācijai; drīzāk uz tā uzceltās ēkas un īpašumus uzskata par nolietojumu.
• Tiek uzskatīts, ka zeme ir bezgalīgi noderīga.
• Taisnīgs nodokļu aprēķins palīdz noteikt zemes faktisko vērtību.
• Nolietojums ir derīgs līdz brīdim, kad indivīdam tas pieder. Kad tas ir pārdots, indivīds var pieprasīt tā amortizāciju.
• Kad īres īpašums ir gatavs nomas biznesam, indivīds vai īpašnieks var sākt nolietojuma uzskaiti.

Nomas īpašuma nolietojuma piemēri

Tālāk ir sniegti daži sīki izskaidroti piemēri.

1. piemērs

Ņemsim piemēru par dzīvojamo īpašumu. Īres īpašuma izmaksu bāze ir 325 000 USD. Saskaņā ar IRS vadlīnijām tiek pieņemts, ka dzīvojamā īpašuma lietderīgās lietošanas laiks ir 27,5 gadi. Piemērojot lineāro nolietojuma metodi, palīdziet īpašniekam noteikt nomas īpašuma nolietojumu.

Risinājums:

• = 325 000 USD / 27,5
• = 11 818,18 ASV dolāri

Tāpēc nolietojums ir 11 818,18 USD.

2. piemērs

Ņemsim piemēru komercīpašumam. Īres īpašuma izmaksu bāze ir 340 000 USD. Saskaņā ar IRS vadlīnijām tiek pieņemts, ka dzīvojamā īpašuma lietderīgās lietošanas laiks ir 39 gadi. Piemērojot lineāro nolietojuma metodi, palīdziet īpašniekam noteikt nomas īpašuma nolietojumu.

Risinājums:

• = 340 000 USD / 39
• = 8717,95 ASV dolāri

Tāpēc nolietojums ir 8717,95 USD.

Nomas īpašuma nolietojuma noteikumi

1. Saskaņā ar IRS indivīdam vajadzētu piederēt amortizācijas īpašumam.
2. Īpašuma izmantošana paredzēta uzņēmējdarbībai vai ienākumu gūšanai.
3. Ir noteikts īpašuma lietderīgās lietošanas laiks, kurā īpašuma paredzamais lietošanas laiks pārsniedz vienu gadu.

Prasības

• Iekšējais ieņēmumu dienests jeb IRS nosaka plašas vadlīnijas par īres īpašuma nolietojumu.
• Tajā ir definēts un kategorizēts, kāda veida īpašumus var amortizēt, un par tiem tiks ņemta vērā nodokļu atlaide.
• Saskaņā ar IRS indivīdam vajadzētu piederēt amortizācijas īpašumam.
• Īpašuma izmantošana paredzēta uzņēmējdarbībai vai ienākumu gūšanai.
• Ir noteikts īpašuma lietderīgās lietošanas laiks, kurā īpašuma paredzamais lietošanas laiks pārsniedz vienu gadu.
• Tomēr nav nepieciešams, lai amortizētais īpašums tiktu nodots ekspluatācijā un atbrīvots tajā pašā gadā.
• Jāņem vērā, ka zemi nevar amortizēt.
• Amortizācijas izmaksas nevar ietvert tīrīšanas, stādīšanas un ainavu veidošanas izmaksas.
• Īpašuma faktiskās izmaksas tiek dēvētas par izmaksu bāzi.
• Nomas īpašuma izmaksu bāzi veido visi pieņemtie parādi, kas atbilst īpašumam, juridiskās izmaksas par īpašuma iegādi, maksa par ierakstu, īpašuma apsekošanas izmaksas, nodokļi par īpašumtiesību nodošanu, īpašumtiesību apdrošināšanas izmaksas.
• Šīs izmaksas var pielāgot visā īpašuma dzīves laikā.
• Juridiskās izmaksas ir izmaksas, kas personai jāsedz par īres īpašuma iegādi.
• Ieraksta maksa ir maksa, ko indivīds maksā valdības aģentūrai. Tas paredzēts īpašuma reģistrēšanai vai īres īpašuma pārdošanas reģistrēšanai.
• Aptaujas maksa ir maksa, kas indivīdam jāmaksā, pārbaudot īres īpašumu.

Priekšrocības

• Nomas īpašumu varētu izmantot efektīvai nodokļu plānošanai.
• Nomas īpašumu varētu izmantot visaptverošai pensionēšanās plānošanai.
• Ar laiku nomas īpašuma vērtība pieaug.
• Ja iegādātais īres īpašums atrodas vislabākajā un vēlamākajā vietā, tas palīdz izveidot vienmērīgu naudas plūsmu īpašniekam.
• Citi ar īres īpašumu saistītie izdevumi un nolietojums jāziņo nodokļu deklarāciju E sarakstā, lai gūtu labumu no īres ienākumu plūsmas atskaitījumiem.

Trūkumi

• Ja īpašnieks ir īrējis nekustamo īpašumu nevēlamā vietā, ir grūti radīt vienmērīgu ienākumu plūsmu.
• Iepriekš minētā situācija var samazināt īpašnieka neto ieguldījumus, un tas, savukārt, palielina amortizācijas izdevumus.
• Citus ar īres īpašumu saistītus izdevumus nevar atgūt, jo ienākumu plūsma no īres īpašuma ir nepietiekama.

Secinājums

Nomas īpašuma nolietojums piedāvā nodokļu atskaitījumu, kas pieprasāms iekšējā ieņēmumu dienesta E grafikā. Tādēļ tas palīdz pareizi plānot indivīdu nodokļu jomā. Kad īpašnieks ir pārdevis īres īpašumu, viņš vairs nevar pieprasīt nomas īpašuma nolietojumu. Nolietojumu var uzskatīt par bezskaidras naudas izdevumiem, kas palīdz norakstīt nodokļu izdevumus, un tas ir vienkāršāks veids, kā reģistrēt aktīva izmaksas peļņas vai zaudējumu aprēķinā.