Kas ir kapitāla zaudējumu pārnešana?
Kapitāla zaudējumu pārnešana ir ieguvums, kas ir attiecināts uz nodokļu maksātājiem, pieprasot gada laikā radušos kapitāla zaudējumus, kas ieskaitāmi turpmākajiem kapitāla pieaugumiem. Saskaņā ar ASV nodokļu likumiem privātpersonas neto kapitāla zaudējumus var atskaitīt tikai līdz maksimāli 3000 USD gadā. Summa, kas pārsniedz 3000 USD, jāpārnes uz nākamo gadu, līdz tā ir iztērēta. Nav laika, kurā varētu izmantot šādus zaudējumus.
Korporācijām to kapitāla zaudējumi jāizmanto, salīdzinot ar iepriekšējiem trim kapitāla pieauguma gadiem, un neizmantotie kapitāla zaudējumi nākamajos piecos gados jāpiemēro kapitāla pieaugumam.
Kapitāla zaudēšanas formula
Ir divu veidu kapitāla zaudējumi - īstermiņa un ilgtermiņa.
- Īstermiņa - tas attiecas uz aktīviem, kas tiek turēti gadu vai mazāk.
- Ilgtermiņa - tas attiecas uz aktīviem, kas pieder vairāk nekā gadu.
Segregācijas iemesls ir atšķirīgās nodokļu likmes.
Ja gada laikā tīrie ilgtermiņa kapitāla zaudējumi pārsniedz neto īstermiņa kapitāla pieaugumu, tad pārsniegums kļūst par tīro ilgtermiņa kapitāla zaudējumu nākamajā gadā.
Pirmā formula
- Neto ilgtermiņa kapitāla zaudējumi - xx
- Neto īstermiņa kapitāla pieaugums - xx
- Neto ilgtermiņa kapitāla zaudējumi - xx
Ja gada laikā neto īstermiņa kapitāla zaudējumi pārsniedz tīro ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, tad pārsniegums kļūst par neto īstermiņa kapitāla zaudējumiem nākamajā gadā.
Otrā formula
- Neto īstermiņa kapitāla zaudējumi - xx
- Neto ilgtermiņa kapitāla pieaugums - xx
- Neto īstermiņa kapitāla zaudējumi - xx
Kā aprēķināt kapitāla zaudējumu pārnešanu?
Lai noteiktu mūsu zaudējumu raksturu, mums ir jābūt šādiem datiem -
- Pirkuma datums.
- Pirkuma cena, kas ietver visus jūsu samaksātos nodokļus vai nodevas (daļu no šīm izmaksām veidotu arī aktīvu uzlabojumi laika gaitā).
- Pārdošanas datums.
- Saņemtā atlīdzība par aktīvu, kas samazināta par jebkādām nodevām vai tā pārdošanas izmaksām.
# 1 - individuāls
Robs iegādājās māju 2009. gadā par 200 000 USD un samaksāja 3000 USD kā slēgšanas izmaksas. Robam radās 100 000 ASV dolāru, lai uzlabotu aktīvu, un beidzot pārdeva māju 2019. gadā par 150 000 ASV dolāru, radot starpniecības izmaksas 5000 ASV dolāru apmērā.
- Tagad šie kapitāla zaudējumi 158 000 ASV dolāru apmērā vispirms tiks ieskaitīti kapitāla pieaugumā, un, ja tādu nav, tad tos kompensētu ar parastajiem ienākumiem.
- Pieņemsim, ka Robam ir parastie ienākumi 50 000 ASV dolāru apmērā, tad konkrētajā kalendārajā gadā viņam būtu tiesības atskaitīt 3000 USD kapitāla zaudējumus, un atpūta tiktu pārcelta uz nenoteiktu laiku.
- Tātad šajā scenārijā Roba parastie ienākumi būtu 47 000 USD, bet pārējie kapitāla zaudējumi 155 000 USD tiktu pārnesti uz nākamo gadu.
# 2 - korporācijas
Apple Inc. kapitāla zaudējumi 2019. gadā ir 100 000 USD. Pēdējo trīs gadu kapitāla pieaugums izskatās šādi -
- 2018. gads - 35 000 USD
- 2017. gads - 0 USD
- 2016. gads - 45 000 USD
Saskaņā ar likumu 100 000 USD var kompensēt ar 2016. gada kapitāla pieaugumu 45 000 USD apmērā, bet atlikušie zaudējumi ir 55 000 USD.
- Tā kā 2017. gadā nav kapitāla pieauguma, kapitāla zaudējumi būtu 55 000 USD;
- Tuvojoties 2018. gadam, zaudējumus 55 000 ASV dolāru apmērā var ieskaitīt 35 000 ASV dolāru pieaugumā, atstājot mums zaudējumus 20 000 ASV dolāru apmērā.
- Tādējādi zaudējumi 20 000 ASV dolāru apmērā tiktu pārnesti uz nākamajiem pieciem gadiem.
Kā pieprasīt kapitāla zaudējumus?
Kapitāla zaudējumi jāpiesaka IRS 8949 veidlapā “Kapitāla aktīvu pārdošana un cita veida izvietošana” kopā ar nodokļu deklarāciju. Papildus tam kapitāla pieaugums un zaudējumi un nodokļu zaudējumu pārnešana ir norādīta arī IRS veidlapu D sarakstā.
Priekšrocības
- Naudas taupīšana - kapitāla zaudējumu pārnešana darbojas kā ļoti noderīgs nodokļu plānošanas instruments ieguldītāja rokās. Produktīvo peļņu, ko viņi guvuši no citiem ieguldījumiem, var kompensēt ar akcijām, kas rada zaudējumus, tādējādi samazinot to nodokļu saistības.
- Nenoteikta dzīve - kapitāla zaudējumu kalpošanas laika palielināšana līdz bezgalīgam līmenim ir mazinājusi ieguldītāju stresu, jo šobrīd viņiem nav jāuztraucas par zaudējumu dzēst ierobežotās dzīves dēļ. Tas veicina nodokļu plānošanu, nevis nodokļu nemaksāšanas praksi nodokļu maksātāju vidū.
Trūkumi
- Neliela summa - zaudējumi, kurus var ieskaitīt noteiktā gadā, ir 3000 ASV dolāru, kas ir ļoti maz ieguldītājiem, kuri katru dienu nodarbojas ar akciju tirgu, jo būtisku zaudējumu izmantošana var aizņemt gadus, ar nelielu nodokļu priekšrocību.
- Vienveidības trūkums - kapitāla zaudējumu nodokļa likumi mainās atkarībā no valsts, kurā dzīvo nodokļu maksātāji. Ņujorkā tiek ievēroti federālie zaudējumu pārnešanas noteikumi, turpretī Ņūdžersija to neievēro. Kaut arī federālie nodokļu likumi ir apgrūtinoši, štatu un vietējie likumi darbojas kā ugunsgrēks, kas vēl vairāk sarežģī likuma izpratni.
Secinājums
- Veicot jebkādu nodokļu plānošanu, laiks ir svarīgs aspekts, par kuru jārūpējas. Ir iekļauti kapitāla zaudējumu pārnešanas noteikumi, lai palīdzētu ieguldītājiem viņu nodokļu plānošanas centienos.
- Tas veicinātu nodokļu plānošanu, nevis nodokļu nemaksāšanas praksi ieguldītāju vidū, kas ir veselīga prakse, kas jāievēro. Vēl viena priekšrocība ir tā, ka mums jāziņo tikai par realizēto peļņu vai zaudējumiem, nevis par nerealizētajiem.
- Lai gan ir trūkumi apjoma un vienveidības ziņā, mēs sagaidām, ka nākamajos gados tas tiks racionalizēts ar labākiem noteikumiem.
