Netiešā nodokļa definīcija
Netiešais nodoklis, kas pazīstams arī kā patēriņa nodoklis, ir nodokļa veids, kuru persona tieši nesedz, turpretī šādu nodokļu biežums tiek nodots preču vai pakalpojumu galapatērētājam, pievienojot šādus nodokļus šo preču vērtībai vai pakalpojumi, piemēram, akcīzes nodoklis, pakalpojumu nodoklis, PVN utt.
Vienkārši sakot, tas ir nodokļu veids, kuru var pārskaitīt citai personai vai privātpersonai un sākt ar nodokļiem, kas uzlikti ražotājam, kurš pēc tam tos nodod klientiem. Tā ir daļa no piegādes ķēdes. Patērētāji par nodokļiem maksā netieši, maksājot vairāk par produktu.
ASV iekasē netiešos nodokļus subnacionālā līmenī. Valstij ir arī tiesības uzlikt nodokļus. Neatkarīgi no valsts, vietējās jurisdikcijas ir pilnvarotas uzlikt tirdzniecības nodokļus.
Netiešo nodokļu veidi
Zemāk ir norādīti netiešo nodokļu veidi.
- Pakalpojumu nodoklis - šo nodokli iekasē no fiziskas personas vai organizācijām, kas sniedz tādus pakalpojumus kā konsultāciju, juridiskie un citi šādi pakalpojumi. Šis nodoklis ir jāmaksā, tiklīdz tiek piedāvāts pakalpojums.
- Akcīzes nodoklis - akcīzes nodoklis ir ražošanas nodoklis; ražotājam tas ir jāmaksā, bet bieži vien to nodod klientiem. Tas attiecas uz precēm, kas ražotas valstī. Šis nodoklis ir jāmaksā, tiklīdz tiek ražotas preces.
- PVN (pievienotās vērtības nodoklis) - PVN attiecas uz kustamo preču pārdošanu valstī. Tā kā nosaukums nozīmē pievienotās vērtības pakalpojumus, preču izmaksas tiek palielinātas katrā pievienotās vērtības posmā. PVN ir nodoklis, ko iekasē par galapatēriņu, un gala patēriņa posmā to sedz klients.
- Muitas nodoklis - šis nodoklis attiecas uz precēm, kas ievestas valstī. Dažos gadījumos tas var attiekties arī uz precēm, kas tiek eksportētas no valsts.
- Vērtspapīru darījumu nodoklis - to parasti sauc par STT. Tas ir arī netiešo nodokļu veids, ko iekasē, pārdodot / iegādājoties vērtspapīrus biržā. Vērtspapīrus var definēt kā akcijas, obligācijas, kopfondus.
- Pastmarku nodoklis - šo nodokli galvenokārt piemēro nekustamā īpašuma pirkšanas un pārdošanas laikā
- Izklaides nodoklis - Šis nodokļa veids attiecas uz visiem darījumiem, kas saistīti ar izklaidi. Piemēram - filmas, sports, skatuves šovi, izstādes
Piemēri
Tagad ņemsim netiešo nodokļu piemērus, lai izprastu šo jēdzienu.
1. piemērs
Lai saprastu netiešos nodokļus, aplūkosim akcīzes nodokļa piemēru - netiešo nodokļu veidu
Apsveriet, ka ASV valdība uzliek nodokļus 10% no visiem iekštelpu spa pakalpojumiem. Tātad, ja indivīds dodas izmantot šo pakalpojumu un no viņa tiek iekasēta 100 USD par katru sēdi, tad viņam būs jāmaksā 10 USD kā akcīze par katru sēdi (100 X 10%). Ja viņi par katru sēdi iekasē 300 USD, tad nodoklis, kas būtu jāmaksā, ir 30 USD
2. piemērs
Pieņemsim, ka vēlaties iegādāties cigarešu paciņu. ASV valsts iekasē 4 USD par katru iepakojumu papildus jau iekļautajiem nodokļiem vai neatkarīgi no sākotnējās mazumtirdzniecības cenas. Bez tam Ņujorkā jau ir akcīzes nodoklis. Tātad tagad kopējā nodokļa kopsumma ir 5 ASV dolāri.
Tāpēc pieņemsim, ka ir dažādi cigarešu veidi un viena iepakojuma cena ir 2 ASV dolāri, bet otra - 4 ASV dolāri, tad kopējā cena, ieskaitot kopējos nodokļus, tagad būs 6 un 8 ASV dolāri
Tas ir klasisks piemērs nodokļiem, ko piemēro konkrētiem produktiem. Šeit galvenais mērķis ir samazināt vai apturēt pilsoņu pirkšanu vai kaitīgu produktu lietošanu. Motīvs ir palielināt nodokļus un samazināt patēriņu.
Priekšrocības
- Nodokļi, kuru pamatā ir pirktspēja - netiešie nodokļi attiecas uz cilvēkiem, kuri pērk produktus un pakalpojumus. Tādējādi nabadzīgie ir atbrīvoti no šiem nodokļiem. Arī šī nodokļu sistēma nav tendencioza un liek ikvienam maksāt nodokļus.
- Nodokļu slogs - nodokļu maksātājiem šie nodokļi nav apgrūtināti, jo tie ir jāmaksā tikai pirkumu laikā
- Ērtības un ērta iekasēšana - nodokļus iekasē tieši no ražotājiem vai klientiem. Tas ietaupa gan laiku, gan pūles. Termiņu nav, un dokumentācija nav nepieciešama. Tam ir arī vēl viena būtiska priekšrocība, ka netiešie nodokļi novērš izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.
- Vienlīdzība - nodokļi, pamatojoties uz pirktspēju. Tātad bagāti cilvēki maksā vairāk nodokļu, ja viņi pērk luksusa preces vai vairāk preču un otrādi.
- Nav acīmredzams - šie nodokļi ir iekļauti kā daļa no produktiem un nav ļoti acīmredzami. Cilvēki neapzinās, ka maksā nodokļus, jo tas notiek nelielās proporcijās. Arī no tām var izvairīties, nepērkot preces.
- Atkarību izraisoši un kaitīgi produkti - valdība iekasē augstus nodokļus par atkarību izraisošām precēm, piemēram, tabaku un cigaretēm. Tas iekasē ne tikai augstus nodokļus par šiem produktiem, bet arī seko sociālajiem mērķiem, kas ierobežo šo kaitīgo produktu lietošanu.
Trūkumi
- Pastāvīgi nodokļi visiem - kaut arī luksusa produktiem, bet primārajiem produktiem ir augsti nodokļi, nodokļu summa ir vienāda. Un netiek veikts salīdzinājums pat tad, ja to iegādājas turīgs vai trūcīgs cilvēks. Piemēram, nodokļi par pamata precēm, piemēram, sāli, cukuru
- Stabilas plūsmas - nodokļi, kas tiek iekasēti par elastīgām precēm un pakalpojumiem, ir neskaidri un, iespējams, nerada daudz ieņēmumu valdībai.
- Nedraudzīgs - ja valdība iekasē nodokļus par izejvielām, tā netieši ierobežo ražošanu un padara to nedraudzīgu. Tas savukārt palielina ražošanas izmaksas un sadārdzina produktus.
Secinājums
Netiešajiem nodokļiem ir daudz plusu un mīnusu. Tomēr tas ir jāsaprot no biznesa viedokļa. Šie nodokļi ir iekļauti visās uzņēmuma uzņēmējdarbības formās. Viņiem ir nopietna ietekme uz izejvielām, izmaksām, kopējo naudas plūsmu, rentabilitāti, ražošanu, apjomu un galu galā uz kopējo akcionāra vērtību, lai saglabātu konkurences priekšā.
Lielākā daļa valstu tagad virzās uz konverģenci un pieņem vienu nodokļu sistēmu visiem šiem netiešo nodokļu veidiem. Tādas valstis kā Indija jau ir pieņēmušas šīs izmaiņas un izmanto tās priekšrocības.
