Kas ir elastīgais izdevumu konts (FSA)?
Elastīgais izdevumu konts (FSA) ir veselības krājbankas konts, kas tiek atvērts kā prasība pēc darba devēja un darbinieka vienošanās un tiek izmantots skaidras naudas pārpalikuma veidošanai darbinieka ārkārtas vajadzībām, piemēram, medicīniskiem izdevumiem vai citiem mērķiem. Pārpalikumu veic indivīds vai darbinieks parasto ienākumu gados.
Kā tas darbojas?
Elastīgais izdevumu konts ļauj no jūsu parastajiem ieņēmumiem bieži atskaitīt noteiktu summu. Šāds atskaitījums pazemina personas ar nodokli apliekamo ienākumu. Zemāks ar nodokli apliekamais ienākums rada zemākas nodokļu saistības privātpersonai, jo atskaitījums tiek veikts no peļņas pirms nodokļiem.
IRS nosaka maksimālo iemaksu ierobežojumu, kas jāveic šādā kontā. Saskaņā ar pārskatītajiem ierobežojumiem 2020. gadā medicīnisko izdevumu ierobežojums uz vienu darbinieku ir 2750 USD, salīdzinot ar 2700 USD 2019. kalendārajā gadā. Gadījumā, ja persona ir precējusies, ierobežojums laulātajam tiek piemērots atsevišķi, izmantojot laulātā darba devēju.
Turklāt darba devējs var dot ieguldījumu arī darbinieka FSA, pēc viņa ieskatiem. Tomēr šāda darba devēja iemaksa ir brīvprātīga.
Elastīgā izdevumu konta veidi
# 1 - atkarīgās aprūpes FSA
To sauc arī par “apgādājamo aprūpes atlīdzināšanas kontu” (DCRA). Šis konts tiek izmantots tikai apgādājamās personas izdevumiem. Šajā kontā ir atļautas tādas izmaksas kā dienas aprūpe, vecāka gadagājuma cilvēku aprūpe vai pirmsskolas izglītība vai jebkuri citi ar apgādājamo saistīti izdevumi.
# 2 - Veselības aprūpes FSA
Šādā kontā uzkrātos līdzekļus var izmantot tādiem izdevumiem kā medicīnas, redzes vai zobārstniecības izdevumi vai citi kvalificēti izdevumi. Lietošana nekvalificētiem mērķiem parasti nav atļauta.
# 3 - LPFSA
Tas nozīmē ierobežota mērķa elastīgu izdevumu kontu. To var izmantot kopā ar veselības taupīšanas kontu. Pieejamos līdzekļus var brīvi izmantot zobārstniecības vai redzes izdevumiem vai citiem mērķiem, kā paziņots.
# 4 - PDFSA
Tas nozīmē Post atskaitāmo elastīgo izdevumu kontu. IRS pieļauj minimālo atskaitāmo summu. Šie līdzekļi tiek izmantoti 213.d sadaļas medicīniskajiem izdevumiem, ja tiek sasniegta minimālā atskaitīšanas robeža.
Elastīgā izdevumu konta ierobežojums un labvēlības periods
- Pat ja konta nosaukums ir “elastīgs” tēriņš, jums ir jāizmanto līdzekļi pašā plāna gadā. Tomēr darba devējs var atļaut labvēlības periodu līdz 2,5 mēnešiem, pārsniedzot parasto pilnvaru laiku, lai ļautu jums izmantot minētā konta līdzekļus.
- No otras puses, darba devējs nākamajā plāna gadā var atļaut pārnest uz priekšu summu USD 500 apmērā gadā. Darba devējs nodrošinās vienu no šīm iespējām pēc saviem ieskatiem.
- Ja līdzekļi netiek izlietoti plāna gada vai labvēlības perioda laikā, atlikusī summa jums netiek atmaksāta. Tādējādi vislabāk būtu, ja jūs stratēģiski pārdomātu FSA veicamā ieguldījuma apjomu.
Elastīgs izdevumu konta atbilstības saraksts
IRS ir ļoti noraizējusies par to, kas ietver terminu “medicīniskā aprūpe”. Saskaņā ar medicīniskās aprūpes definīciju tai jāattiecas uz slimību diagnosticēšanu, mazināšanu vai ārstēšanu vai novēršanu, ārstēšanu vai jebkuras ķermeņa daļas vai funkcijas kopšanu. FSR līdzekļus var tērēt šādiem mērķiem:
- Veselības aprūpes produktu iegāde bez receptes
- Maksājumi par ārstu vizītēm
- Samaksa par noteiktajām medicīniskajām vajadzībām
- Zobārstniecības izdevumi
- Redzes izdevumi
- Pirmās palīdzības piegādes izdevumi
- Izdevumi par izrakstītām brillēm
Ieguvumi
- Tiek rūpētas par neatliekamām darbinieka medicīniskām vajadzībām.
- Iemaksātā summa ir paredzēta kā atbrīvojums no apliekamā ienākuma, kas pazemina personas ar nodokli apliekamo ienākumu. Zemāks ar nodokli apliekamais ienākums rada zemākas nodokļu saistības indivīdam.
- Tiek rūpētas arī par nepieciešamību pēc apgādājamajiem vai par bērnu aprūpi.
- Darbinieks tiek izglābts no stresa, kas saistīts ar izdevumu pārvaldīšanu ārkārtas medicīniskās situācijās.
Trūkumi
- Noguldītajai summai ir derīguma termiņš. Ja jūs neizmantojat līdzekļus minētajā laika posmā, tiek nopelnīta grūti nopelnītā nauda. Tomēr darba devējs var piedāvāt iespēju pagarināt periodu vai pārnest summu.
- Augšējais ierobežojums ir USD 2750 (2020. kalendārajam gadam). Gadījumā, ja faktiskie izdevumi ir lielāki par minēto summu, darbiniekam jāsedz atlikusī summa.
- Elastīgi krājkonti ir saistīti ar darba devēju. Gadījumā, ja pametat darbu, jūs nevarat pārcelt pabalstus jaunajam darba devējam.
- Summas faktiskajiem izdevumiem nav atļauts atskaitīt.
