Kāda ir kapitāla dāvana?
Kapitāla dāvana ir dzīvojamā īpašuma pārdošanas darījums ģimenes loceklim par cenu, kas ir mazāka par īpašuma tirgus vērtību, un tiek aprēķināta kā starpība starp faktisko tirgus cenu un pārdošanas cenu. Piemēram, teiksim, ka jūsu vectēvs pārdod jums savu māju par 100 000 ASV dolāru, kas pašlaik tiek vērtēta 175 000 ASV dolāru apmērā, šajā gadījumā kapitāla dāvana būs 75 000 USD
Kā darbojas pašu kapitāla dāvana?
Šādu darījumu gadījumā īpašumu pārdošana ģimenes loceklim tiek veikta ar atlaidi. Atšķirība starp pārdošanas cenu un uzskaitīto cenu ir pašu kapitāla dāvinājuma summa, ko var izmantot, lai veiktu vai nu iemaksu, vai arī nomaksātu parādus. Lai to izpildītu, pārdevējam ir jāiesniedz pircējam dāvanu vēstule, kurā ietverti visi fakti par īpašuma pārdošanu, piemēram, pārdevēja vārds, adrese, kontaktinformācija, attiecības starp pārdevēju un pircējs, dāvanas vērtība dolāros, deklarācijas paziņojums, ka “dāvanas vērtība nav jāatmaksā” un to vajadzētu pienācīgi parakstīt abām pusēm.
Turklāt, lai veiksmīgi veiktu dāvanu darījumu, pārdevējam ir obligāti jāveic apmaksāts īpašuma novērtējums, un tajā jānorāda novērtētā īpašuma tirgus vērtība, kā arī saskaņotā pārdošanas cena par īpašuma pārdošanu. Vērtētājam kā pašu kapitāla vērtības dāvana ir jānorāda arī atšķirība starp novērtēto tirgus vērtību un pārdošanas cenu.
Kapitāla dāvanas piemērs
Piemēram, 2019. gadā Dž. Kungs pārdeva māju savai meitai par 100 000 ASV dolāriem, turpretim mājas vērtētā vērtība ir 1 75 000 ASV dolāru, tad pašu kapitāla vērtība ir 75 000 ASV dolāru, kas pārsniedz ikgadējo dāvanu izslēgšanas robežu 2019. gadā, ti, 15 000 ASV dolāru. Tas nozīmē, ka 50 000 ASV dolāru (75 000 - 15 000 ASV dolāru) pārsniegtā vērtība tiks ieskaitīta dāvanu limita laikā, un Džona kungam ir jāmaksā dāvanu nodoklis no 50 000 ASV dolāriem.
Aprēķiniet kapitāla darījumu dāvināšanas nodokļu ietekmi
- Dāvanas saņēmējs ar to neapliek. Tomēr pircējam var nākties samaksāt dāvanu nodokli, ja viņš pārsniedz mūža dāvanu ierobežojumu. IRS novērtē pašu kapitāla dāvinājuma darījumu ar nodokli apliekamību saskaņā ar īpašuma un dāvanu nodokļa likumiem. 2019. gada mūža dāvanu vērtības limits ir 11,40 miljoni ASV dolāru. Ja pircējs nekad nepārsniedz 11,40 miljonu ASV dolāru robežu, dāvanu nodoklis netiks piemērots.
- Turklāt saskaņā ar īpašuma un dāvanu nodokļa likumiem ne katra dāvana ir dāvanu mūža ierobežojums. Likumā ir noteikta ikgadēja dāvanu izslēgšanas summa katram saņēmējam, kas katru gadu var atšķirties, kā noteikts nodokļu likumos. Gada dāvanu izslēgšanas summa vienam saņēmējam 2019. gadā ir USD 15 000. Tas nozīmē, ka, ja tēvs dāvina līdz USD 15000 1. gadā un atkal USD 15 000 2. gadā, tad šīs abas dāvanu vērtības netiks ieskaitītas mūža dāvanu ierobežojumā.
- Tomēr, teiksim, ja tēvs 1. gadā uzdāvināja 15 000 ASV dolāru un pēc tam 1. gadā uzdāvināja papildu 10 000 ASV dolāru, tad vēlākā summa, ti, 10 000 ASV dolāri, tiks ieskaitīta mūža dāvanu ierobežojumā. Tas nozīmē, ja starpība starp novērtēto īpašuma tirgus vērtību un pārdošanas cenu pārsniedz ikgadējo dāvanu izslēgšanas robežu, tad pārdevējam jāuzņemas dāvanu nodokļa slogs par pārsniegto summu.
Ieguvumi
Apspriedīsim šādas priekšrocības.
- Zema līdz bez iemaksas : Tā kā pārdošanas darījums notiek starp ģimenes locekļiem, tā samazina prasību veikt iemaksu līdz nullei vai ievērojami zemākai vērtībai.
- Noslēguma izmaksas: Pārdevējs var arī piekrist segt ar darījumu saistītās noslēguma izmaksas. Noslēguma izmaksas ietver īpašuma nodokļus, maksu par dokumentu sastādīšanu, advokāta maksu, hipotēkas samaksu, ja tāda ir.
- Ietaupījumi aģentu komisijās: Tā kā darījumi ar pašu kapitālu notiek starp ģimenes locekļiem, parasti tie neiesaista nekādus nekustamā īpašuma aģentus. Tas ļauj pārdevējam ietaupīt komisijas maksājumus, kas var maksāt apmēram 5%.
Trūkumi
Apspriedīsim šādus trūkumus.
- Juridiskā maksa: reāli aģenti nav iesaistīti, jo darījums notiek starp ģimenes locekļiem. Tomēr tas palielina juridisko maksu un profesionālo advokātu maksu par līgumu un juridiskās dokumentācijas sastādīšanu.
- Dāvanu nodoklis: tāpat kā citas dāvanas, tās nav apliktas ar nodokli saņēmējam. Tomēr pārdevējam var nākties maksāt dāvanu nodokli nākotnē, ja dāvanas vērtība palielina izslēgšanas robežas.
Secinājums
Tas ir lielisks pasākums, lai atbalstītu ģimenes locekļus mājokļa iegūšanā, neapgrūtinot viņus ar lielu parādu skaitu. Tomēr ir jāpievērš pienācīga uzmanība, lai nodrošinātu, ka visas juridiskās formalitātes tiek pienācīgi izskatītas un izpildītas, kā arī dāvanu nodokļa deklarācija 709. FORMĀ ir aizpildīta ar IRS, lai iesniegtu apliecinājumu par dāvanu nodokļa samaksu, kas veikts pārdošanas dēļ.
