Kas ir krāpšanās trīsstūris?
Krāpšanas trīsstūris ir jēdziens, kas izskaidro iemeslu, kāpēc darbinieki veic krāpšanos darba vietā, un sastāv no trim elementiem, kas ir atbildīgi par krāpšanu - spiediens, racionalizācija un iespējas. Saskaņā ar šo jēdzienu krāpšana notiek tad, ja krāpšanas apstākļi ir labvēlīgi krāpšanas veicējam, un tā nav nejauša parādība.
3 elementi
# 1 - spiediens
Spiediens ir krāpšanas motivācija, un tas var būt gan personisks finansiāls spiediens, gan priekšnieku spiediens. Abi spiedieni rada motivāciju krāpšanai. Ja spiediens joprojām nav atrisināts ar racionāliem un likumīgiem līdzekļiem, tad indivīdi var izvēlēties neracionālus veidus. Daži personīgā finansiālā spiediena piemēri ir nedalāmas finanšu problēmas, ieņēmumu trūkums, banku spiediens maksāt kredītus un dzīvesveida saglabāšana. Daži no priekšnieku spiediena piemēriem ir kontu noformēšana, komandu veidošana un vadīšana, inventāra uzkrāšana un pārdošana, slepenas informācijas apmaiņa ar konkurentiem, lai nopelnītu naudu utt. , viņš vai viņa var pieņemt negodīgas alternatīvas.
# 2 - iespēja
Kad pastāv spiediens, darbinieks meklē iespēju izdarīt krāpšanu. Piemēram, ja nav iekšējās kontroles pār inventarizācijas telpu, darbinieks atrod iespēju to pārlikt un pārdot tirgū. To var izdarīt, ļaunprātīgi izmantojot pozīciju, piemēram, augstāka līmeņa padotā spiedienu parādīt kontus ar logu apdari.
# 3 - racionalizācija
Tas ir pēdējais krāpšanās trijstūra posms. Šajā posmā krāpniekiem ir jāpieņem krāpšana pieņemamā veidā. Lielākā daļa krāpnieku noziedznieku neuzskata sevi par noziedzniekiem; tā vietā paskaidrojiet krāpšanas situāciju. Tāpat vadības krāpšana dod pamatu akcionāru sniegumam un spiedienam uz dividendēm un visiem.
Izaicinājumi
- Spēcīga iekšējā kontrole - lai organizācija un vadība nepieļautu krāpšanu, ir jābūt stingrai iekšējai kontrolei un likumu ievērošanai, kā arī augstiem sodiem par krāpšanu, lai to varētu samazināt.
- Labvēlīga darbinieku politika - Ir jābūt labvēlīgai darbinieku politikai, lai darbinieki, kuriem tas vajadzīgs, krāpšanas vietā varētu saņemt finansējumu no uzņēmuma.
- Spēcīga krāpšanas atturēšanas politika - Ir jābūt stingrai krāpšanas atturēšanas politikai, lai darbinieks pat nedomātu par krāpšanu to būtisko seku dēļ.
- Ētikas apmācība - visiem darbiniekiem jābūt pienācīgai ētikas apmācībai, kas viņiem māca, ka ētika ir vissvarīgākā dzīvē, un krāpšanās vai krāpšanās jebkurā situācijā ir neētiska, kas palīdz mainīt krāpnieku domāšanu.
Kurš ir svarīgs elements?
Krāpšanās trijstūrim ir trīs elementi - spiediens, iespēja un racionalizācija, un vissvarīgākais faktors ir iespēja. Tas ir tāpēc, ka krāpšanas izdarīšanai pieejamās iespējas dod krāpniekiem motivāciju veikt krāpšanu. Ja organizācijā ir stingra kontrole un stingra politika un pareiza un pilnīgi skaidra ziņošanas politika, krāpnieki, iespējams, nesaņems iespēju izdarīt krāpšanu, un tādējādi krāpšana nevar notikt.
Kā krāpšanas trīsstūris var palīdzēt identificēt krāpšanu un no tā izvairīties?
- Motivācija krāpšanas izdarīšanai var būt dažāda - gan finansiāla, gan nefinansiāla. Lai novērstu krāpšanu, uzņēmumiem jāievieš stingra iekšējā kontrole. Kā organizācijai, kurai ir spēcīga iekšējā kontrole, krāpšanās pazeminās un ātri tiks identificētas.
- Stingra krāpšanas atturēšanas politika arī palīdz novērst krāpšanu, jo darbiniekiem ir bailes no tā sekām, piemēram, darba zaudēšana un nekur nedarbošanās.
- Revīzijās, vadības auditā un darbības revīzijās jābūt motivētiem, lai varētu atklāt vadības krāpšanu.
- Obligātās revīzijas gadījumā ir klauzula, kurā auditoram jāziņo, vai krāpšanu ir izdarījuši darbinieki, vadība vai trešā persona.
Svarīgums
Krāpšanās trijstūris sastāv no trim komponentiem - spiediena, iespējām un racionalizācijas. Tas palīdz novērst krāpšanos, ja ir:
- Nulles tolerance - nulles tolerance pret kļūdām un kļūdām. Daudzi darbinieki pēc krāpšanas izdara sevis žēl, un arī šajā sakarā organizācijām nevajadzētu būt laipnām un pret tām neļauties pilnīgi.
- Pārsteigumu apmeklējumi un revīzijas - Jābūt pārsteigumu pārbaužu sistēmai, un augstākās vadības un revidentu vizītēm būtu jāveic arī pārsteiguma revīzijas, lai nodrošinātu, ka uzņēmums neveic krāpšanas.
- Ētikas kodekss - uzņēmumiem ir stingrs ētikas kodekss, kas nodrošina, ka viņi darbiniekiem nosūta pareizo vēstījumu par krāpšanu. Un nodrošiniet šo ētikas kodeksu, kas jāievēro vienam un visiem.
Secinājums
Krāpšanas trīsstūris ir jēdziens, kas izskaidro krāpšanas iemeslu. Galvenie elementi ir spiediens, iespējas un racionalizācija. Lai novērstu krāpšanu, jābūt stingrai iekšējai kontrolei, nulles tolerancei un pareizam ētikas kodeksam, kas motivē darbiniekus būt ētiskiem. Lai novērstu un atklātu krāpšanu, ir jāpārsteidz pārbaudes un revīzijas, kā arī jāveicina vadības revīzijas, kā arī jābūt stingrai krāpšanas atturēšanas politikai, lai neviens darbinieks nevarētu iedomāties izdarīt krāpšanu.
