Kas ir dāvanu nodokļu deklarācija?
Dāvanu nodoklis ir sava veida nodoklis, ko iekasē par īpašuma vai aktīvu nodošanu no vienas personas citai personai, ja persona, kas saņem īpašumu vai aktīvu, neveic maksājumu saskaņā ar šāda īpašuma patieso vērtību vai aktīvs. Nodokli iekasē no personas, kas veic dāvanu (pazīstama kā ziedotājs), nevis no dāvanas saņēmēja.
Kam jāiesniedz dāvanu nodokļu deklarācija?
Dāvanu nodokli uzliek personai, kura nodod aktīvu citai personai par vērtību, kas mazāka par aktīvu patieso vērtību. Tādējādi, lai darījumu uzskatītu par dāvanu, dāvanas saņēmējs maksā jebkuru summu, kas ir mazāka par dāvanas patieso vērtību.
Dāvanu nodokļa deklarācija ir nodokļu veidlapa, kas dāvanas devējam jāiesniedz, ja viņš veic darījumu ar dāvanu, kuras vērtība pārsniedz noteikto robežu, kas pazīstama kā atbrīvojums no dāvanu nodokļa. Tādējādi dāvanas dāvinātājs iesniedz dāvanas nodokļu deklarāciju, ja vien likumā nav noteikts citādi. Dāvanu nodokļa deklarācijas veidlapa ir IRS 709. veidlapa.
Valdība ļauj precētiem pāriem dubultot dāvanu atbrīvojuma ierobežojumu, un tādā gadījumā pārim pamata atbrīvojuma limits palielināsies līdz divreiz.
Prasības iesniegt dāvanu nodokļu deklarāciju
Ziedotājam ir jāiesniedz dāvanu deklarācijas, ja gada laikā kādai personai gada dāvana nepārsniedz 15 000 USD. Tas ir dāvanu nodokļa izslēgšanas gada ierobežojums. Arī ierobežojums ir noteikts katram saņēmējam, un ierobežojums nav kopējais dāvanas apjoms. Tādējādi cilvēks var izgatavot dāvanas tik daudzām personām, cik viņš vēlas, līdz 15 000 USD, nepiesaistot dāvanu nodokli.
Turklāt pastāv mūža dāvanu atbrīvojuma ierobežojums, kas ļauj indivīdam izgatavot dāvanas 11,58 miljonu ASV dolāru apmērā, nepiesaistot dāvanu nodokli. Tādējādi šī robeža ir piemērojama visu mūžu. Dāvanu nodoklis būs jāmaksā tikai tad, kad būs iztērēts dāvanu limits.
Piemēri
Ļaujiet mums saprast piemēru par dāvanu nodokļa deklarāciju, izmantojot piemērus.
1. piemērs
Persona attiecīgajā taksācijas gadā 10 dāvanām 10 dažādām personām sastādīja 5000 USD.
Šeit kopējā dāvanu vērtība, ko persona izgatavojusi, sasniedz 50 000 USD. Tomēr dāvanu nodokļa gada ierobežojums ir USD 15 000 vienai personai, un ierobežojums neattiecas uz kopējo dāvanu summu gada laikā. Tādējādi pienākums maksāt dāvanu nodokli gada laikā nerodas, jo nav izsmelts ikgadējais dāvanu atbrīvojuma limits, kas vienai personai ir 15 000 USD.
2. piemērs
Pieņemsim, ka iepriekš minētajā piemērā pašreizējais neizmantoto dāvanu atbrīvojuma no mūža atlikums ir 11,55 miljoni ASV dolāru, neņemot vērā gada laikā veiktās dāvanas.
Lai gan gada atbrīvojuma ierobežojums nav izsmelts, mūža atbrīvojuma ierobežojums ir izsmelts, jo, ņemot vērā pašreizējās dāvanas 50 000 ASV dolāru apmērā, mūža ierobežojuma kopējais atlikums ir 11,60 miljoni ASV dolāru.
Tādējādi radīsies saistības maksāt dāvanu nodokli.
Kopējās slazdi, no kuriem jāizvairās
Iesniedzot dāvanu deklarāciju, jāizvairās no šādiem slazdiem.
- Dāvanas pienācīgi norāda dāvanu nodokļa deklarācijā. Ja kāds dāvanas atklāj pienācīgi, tad ieņēmumu dienests var pārvērtēt dāvanas tikai līdz maksimāli trim gadiem, pretējā gadījumā ieņēmumu dienests iegūst pilnvaras pārvērtēt dāvanas uz neierobežotu laiku. Tādējādi informācija, piemēram, dāvinājuma veids un vērtēšanas pamats, ir pienācīgi jāatklāj.
- Dāvanas, kas pārsniedz dāvanu nodokļa izslēgšanas gada ierobežojumu, arī jāziņo par atlīdzību. Dāvanas, kaut arī uz mūžu attiecināmo ierobežojumu dēļ, var netikt apliktas ar nodokļiem, taču tās izsmeļ mūža atbrīvojuma robežas, un tāpēc par tām ir jāziņo pretī.
- Kad precēts pāris gatavo kopīgu dāvanu, ir ļoti svarīgi, lai abi cilvēki parādītu dāvanu pretī, lai parādītu, ka abi ir piekrituši tam pašam.
- Būtu jāpārliecinās, ka tad, kad dāvana tiek nodota trastam, dāvana ir uzskatāma par “pašreizējo interesi”. Ja tas pats nav uzskatāms par pašreizējo procentu, tad tas pats neietilpst gada atbrīvojuma ierobežojumā un tiks aplikts ar nodokli.
Kad nav prasību par dāvanu nodokļu deklarāciju?
Dāvanu nodokļa deklarācija nav jāiesniedz, ja tiek veiktas šādas dāvanas:
- Dāvanas, kas tiek pasniegtas laulātajam;
- Dāvanas politiskai organizācijai par tās izmantošanu.
- Maksājumi, kas veikti izglītības iestādēm tieši par mācību maksas samaksu;
- Maksājumi tieši medicīnas institūtiem vai tieši medicīnas apdrošināšanas kompānijām;
- Ja maksājumi nepārsniedz gada atbrīvojuma ierobežojumu 15 000 USD;
Secinājums
Tādējādi indivīds iesniedz dāvanu deklarāciju par dāvanām, kuras viņš gada laikā ir darījis. Deklarācija ir jāiesniedz pat tad, ja tā pārsniedz gada atbrīvojuma limitu, kaut arī nodoklis nebūs jāmaksā. Pārliecinieties, ka sniedzat nepieciešamo informāciju pretī, lai vēlāk izvairītos no IRS jautājumiem.
