Kādi ir nodokļu principi?
Nodokļu principi ir vadlīniju kopums, kas palīdz likumdevējiem un pārvaldes struktūrām formulēt stratēģijas un plānot to izpildi, lai nodrošinātu stabilas nodokļu struktūras izstrādi, kuras mērķis ir ne tikai palielināt ieņēmumus, bet arī nodrošināt pilsoņu sociālo un ekonomisko vienlīdzību.
Paskaidrojums
Nodokļu principi nodrošina, ka tās subjektiem ir vienāda loma veselīgas un spēcīgas ekonomikas veidošanā atbilstoši viņu spējām. Lai to izdarītu, ir obligāti, lai nodokļu struktūra būtu taisnīga un nebūtu skarba nevienai noteiktai sabiedrības daļai vai indivīdiem. Tam jābūt viegli saprotamam un bez jebkādām neskaidrībām. Lai nodrošinātu visu šo nosacījumu izpildi, ir noteiktas vadlīnijas, kuras parasti sauc par nodokļu principiem.
3 galvenie nodokļu principi
# 1 - nodokļu sloga sadale
Šis princips regulatoriem vai likumdevējiem liek pārliecināties, ka ir reāla izplatīšanas politika. Pirmā un galvenā vadlīnija šajā daļā ir horizontālā vienlīdzības jēdziens. Šī koncepcija ir balstīta uz pieņēmumu, ka personām ar līdzīgu līmeni vajadzētu būt vienādām nodokļu saistībām. Lai cik vienkārši tas izklausītos, tas tiek viegli un vienlīdz pārkāpts gan nacionālajās, gan starptautiskajās aprindās. Galvenais iemesls ir tas, ka likumdevēji uzskata savu pienākumu paaugstināt nabadzīgos un vājākos sabiedrības slāņus salīdzinājumā ar priviliģētajiem. Tāpēc jūs biežāk redzēsiet, kā lauksaimnieki, mājražotāji veic atvieglinātas reformas salīdzinājumā ar vidusslāni un apkalpojošo klasi. Lai gan joprojām var strīdēties, vai šī novirze ir pareizais variants.
Šīs iespējas piekritēji jūt pamatprincipu - spēju maksāt. Šis ieteikums ir balstīts uz uzskatu, ka nodokļu slogs būtu jāsadala tā, lai tas rūpētos par personas spēju uzņemties šo nodokļu saistību. Nodokļi, kas atbilst šim jēdzienam, ir ienākuma nodokļi, savukārt maksa par pakalpojumu var būt iepriekšējās kategorijas piemērs. Tomēr svarīgs arguments šeit ir tāds, ka individuālā nodokļu nestspēja jāatskaita nevis pēc tā, ko viņš nopelna, bet pēc tā, ko viņš tērē vai patērē. Lai kāds būtu domāšanas process, bet spēja maksāt lielā mērā ietekmē vienlīdzīgas izplatīšanas vadlīnijas, un tāpēc ienākumu nodokļa aprēķināšanai mēs redzam uz plāksnēm balstītu struktūru.
# 2 - ekonomiskā efektivitāte
Parasti piegādes un ķēdes ekonomiskie likumi nodrošina tirgus efektivitāti un ekonomiku ir stabila. Daudzos aspektos prasība, ka nodokļu sistēmai jābūt efektīvai, izriet no priekšstata, ka tirgi ir sevi koriģējoši un perfekti. Tāpēc ideālos scenārijos nodokļu politikai un pamatnostādnēm nevajadzētu traucēt patēriņa, ražošanas un piegādes ķēdes ciklus.
Tomēr nav pamata uzskatīt, ka šāds status quo vienmēr tiktu saglabāts. Nodokļu sistēmai dažreiz vajadzētu traucēt pārliecināties par ekonomisko un sociālo mērķu sasniegšanu. Kā piemēru var minēt augstāku nodokļu likmju piemērošanu cigaretēm un alkoholam, salīdzinot ar citām precēm, lai atturētu cilvēkus no šo grēka produktu lietošanas.
# 3 - administrēšanas un atbilstības vienkāršība
Izstrādājot nodokļu struktūru, pārvaldes iestādei būtu jānodrošina, ka tās tiek pārvaldītas, izmantojot vislielāko grāmatvedības sistēmu un saistības. Tiem jābūt kristāldzidriem bez neskaidrībām, tiem jābūt stabiliem ekonomikā un sabiedrībā kopumā, rentabliem un ērtiem. Šie faktori drīzāk kļūst par slieksni, nevis tikai par vadošo principu jaunattīstības tirgos salīdzinājumā ar attīstītajiem. Tas ir saistīts ar analfabētismu, atbilstošu kanālu trūkumu neskaidrību novēršanai un arī izplatīto administratīvo problēmu dēļ.
Apsveriet pirmā tikuma piemēru - skaidrību. Ja nodokļu likumi nav skaidri vai tiem ir pārāk daudz līkloču, vienkāršai sabiedrībai tos būtu grūti saprast. Pat ja viņi tos saprot, viņi, iespējams, nevarēs pilnībā izmantot tā priekšrocības un galu galā paši aprēķinās nepareizo nodokli. Nodokļu saistības un maksājamie nodokļi var atšķirties, jo parastie cilvēki, iespējams, nevarēs izmantot dažādas nodokļu ietaupīšanas iespējas. Viņiem, iespējams, būs jāvēršas pie nodokļu ekspertiem, lai meklētu norādījumus, kuriem būtu savas ekonomiskās izmaksas. Šie scenāriji ir ļoti izplatīti jaunattīstības valstīs.
Svarīgums
Lai gan nodokļu sistēma kopumā ir vērsta uz valdības ieņēmumu palielināšanu, to var izmantot arī ekonomikas atdzīvināšanai. Detalizēti apspriedīsim šo aspektu. Valsts izdevumiem ir tendence pieaugt, pieaugot ekonomikai vai kvantitatīvāk, pieaugot IKP skaitļiem. Nodokļi ir vienīgais mehānisms, kas nodrošina likumdevēju ieņēmumu proporcionālu pieaugumu. Šī izaugsme ir neaizstājama, lai saglabātu ekonomisko izaugsmi, valdībai ir jātērē infrastruktūrai, kas darbojas kā pamats ekonomikas izaugsmes izdzīvošanai.
Tomēr sliktos laikos šī nodokļu politika var palīdzēt valdībai atjaunot izaugsmi un stabilizēt klibojošo ekonomiku, īslaicīgi pielabojot šeit un tur nodokļu struktūras. Tādējādi, apkopojot, stingrā aplikšana ar nodokļiem ne tikai pārliecinās, ka valdības ieņēmumi ir neskarti un aug veselīgā tempā, bet arī nodrošina, ka lejupslīdes laikā tos var izmantot arī kā izaugsmes dzinējus.
Secinājums
Neviens nedomāja, ka nodokļi ir viens no galvenajiem avotiem valdībai, lai palielinātu ieņēmumus, nodrošinot tās izdevumu izpildi. Tomēr nevajadzētu par zemu novērtēt tā nozīmi, lai panāktu vienlīdzību un paaugstinātu sabiedrības vājāko daļu. Bez pienācīgas nodokļu struktūras ekonomika var sabrukt, jo nebūs kapitāla infrastruktūras uzlabošanai, kas var katastrofāli ietekmēt ekonomiku.
