Konta definīcijas saskaņošana
Konta saskaņošana ir process, kuru ievēro, lai pārliecinātos, ka konta beigu atlikums ir pareizs. Grāmatvedības vispārējais noteikums ir vispirms nodot žurnāla ierakstus, pēc tam sagatavot atsevišķas grāmatas. Grāmatvedības grāmatas atspoguļo galīgo atlikumu, kas tiek saskaitīts ar kontu salīdzināšanu ar citiem pārskatiem un dokumentāciju.
Kā notiek konta saskaņošana?
Izlīgums ir soli pa solim, kas ietver sekojošo:
1. solis - Bankas izraksta apkopošana un apvienošana ar kases grāmatu
Kases grāmata ir iekšējā uzskaite, kuru uztur visi uzņēmumi, lai reģistrētu visus monetāros darījumus. Tātad jums jāsāk sarunāties ar abiem kontiem. Ja redzat, ka bankas izrakstā ir kāds darījums, bet kases grāmatā tā nav, iezīmējiet šo darījumu. Pārbaudiet, vai visiem darījumiem ir kvīts, piemēram, rēķins. Skaidras naudas un bankas izraksta galīgajam atlikumam jāatbilst.
2. solis. Tagad mēģiniet analizēt neatbilstības
Ja redzat, ka bankas izrakstā ir mazāks atlikums nekā Cashbook, mēģiniet atrast iemeslus. Var gadīties, ka banka ir atskaitījusi noteiktus maksājumus, piemēram, norēķinu konta izmaksas, bankomātu izņemšanas izmaksas utt. Ja šīs izmaksas nav iekļautas kases grāmatā, iekļaujiet tās. Ja esat saņēmis procentus no bankas kapitāla dēļ un šie procenti neatspoguļojas jūsu kases grāmatā, iekļaujiet šos procentus. Izskatiet visas konstatētās neatbilstības un, ja tās ir derīgas, pievienojiet tās attiecīgajām grāmatām.
3. solis - sāciet pienācīgi pārbaudīt bankas izrakstu
Reizēm var gadīties, ka banka nepareizi iekasē no jums maksu. Tātad šāda veida kļūda nekavējoties jāpaziņo bankai un jāsaglabā pareiza piezīme. Pareiza turpmāka rīcība bankā ir jāsaglabā līdz brīdim, kad kļūda tiek novērsta.
4. solis - gan kases grāmatas, gan bankas izraksta atlikumu papildināšana
Tas ir vissvarīgākais solis. Kases grāmatas un bankas izraksta galīgajiem atlikumiem ir jāsakrīt, jo visas nepieciešamās korekcijas jau ir veiktas. Pēc tam tiek sastādīts bankas saskaņošanas paziņojums, kurā izskaidrots abu grāmatu neatbilstības iemesls.
Veidi
Saskaņošanu var veikt visos kontos. Katrs virsgrāmatas konts ir jāsaskaņo no avota, lai atlikums būtu uzticams.
# 1 - bankas samierināšana
Šeit jūs saskaņojat iekšējo kases grāmatu ar bankas izrakstu, lai pārliecinātos, ka skaidras naudas darījumi tiek pareizi reģistrēti bez kļūdām.
# 2 - kreditoru konta salīdzināšana
Visi darījumi, kas iekļauti kreditoru parādos, tiek sistemātiski saskaitīti ar kreditoru paziņojumiem, un galīgais atlikums tiek saskaitīts
# 3 - Debitoru konta saskaņošana
Visi parādnieku pārskati tiek saskaitīti ar debitoru parādiem, un neatbilstības tiek novērstas.
Kā samierināt kontu?
Ir divi veidi, kā saskaņot kontu -
# 1 - Dokumentācijas apskats
Šī metode ir ļoti populāra. Šeit katrs reģistrētais darījums tiek apkopots ar atbilstošu dokumentāciju. Pieņemsim, ka jūs saskaņojat kreditoru parādu, tad katrs darījums tiks saskaitīts ar atbilstošiem rēķiniem, un tas pārbaudīs, vai darījumi ir pareizi vai nav. Šādi tiek identificēti arī trūkstošie darījumi, ti, ja ir rēķins, un tas netiek ierakstīts grāmatās.
# 2 - analītiskais pārskats
Šī metode drīzāk ir novērtējums. Tiek pārbaudīti iepriekšējo periodu kontu atlikumi, un tiek veikts aprēķins par kārtējo gadu. Ja konta atlikums neatspoguļo prognozi, tiek veikta turpmāka analīze. Tas ir noderīgi, saskaņojot nolietojuma kontus. Nolietojums katru gadu ir vairāk vai mazāk vienāds. Tātad, ja tiek novērota kāda kustība salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu, tiek veikta analīze.
Piemērs
X kungs gatavo bilanci un veic katra konta salīdzināšanu. Pašlaik viņš strādā pie kreditoru parādiem. Kā viņš to samierinās?
Risinājums
Kreditoru kreditoru konts sastāv no visiem neapstiprinātajiem maksājumiem par X kungu. Tātad viss, ko kungs X nopirks uz kredīta, tiks atspoguļots šajā kontā. Pieņemsim, ka šajā kontā ir pieci ieraksti. Konta kopējais atlikums ir 10 000 USD. Tātad X kungs ir parādā saviem piegādātājiem 10 000 USD. Tā kā X kungs uztur kreditoru kontu, piegādātāji uztur arī debitoru kontu.
X kungs no katra piegādātāja pieprasīs galīgo pielāgoto rēķinu un pārbaudīs, vai summa sastāda 10 000 USD. Ja ir kādas neatbilstības, ka piegādātājs ir pievienojis papildu samaksu, tad X kungam nekavējoties jāsazinās ar viņiem un jānovērš. Tātad, kad izlīgums ir izdarīts. Tad var uzticēties debitoru parādu atlikumam.
Vajadzība
Katrs uzņēmums uztur iekšējos kontus. Tātad pēc perioda beigām kontu atlikumi attēlo attēlu. Pieņemsim, ka debitoru parādu konts parāda, ka debitoru parāds ir 5000 USD. Tātad, ja uzņēmums nav veicis samierināšanu, tad viņi var sākt darboties, domājot, ka viņi saņems 5000 USD. Izlīguma laikā tika konstatēts, ka pareizā summa ir 3000 USD. Tātad samierināšanās palīdz izskaust nenoteiktību. Kad samierināšana ir pabeigta, var uzticēties kontu atlikumiem.
Secinājums
Kontu saskaņošana uzņēmumiem ir ārkārtīgi svarīga, jo tā palīdz radīt uzticību katra konta atspoguļotajiem atlikumiem. Vienmēr ieteicams pareizi samierināties. Samierināšanas gadījumā ir svarīgi glabāt visu nepieciešamo dokumentāciju.
