Starpība starp bankas bilanci un uzņēmuma bilanci
Bankas bilances sagatavošana ir ļoti sarežģīta, jo banku iestādēm būs jāaprēķina savi neto aizdevumi, un tas ir patiešām laikietilpīgs, un šajā bilancē ierakstītie posteņi ir aizdevumi, uzkrājumi, īstermiņa aizdevumi utt. uzņēmuma bilance nav tik sarežģīta un laikietilpīga, un tajā tiek ierakstīti tādi aktīvi kā aktīvi, pasīvi un neto vērtība.
B Efore mēs iedziļināties utains-graudaini bilancē bankas un jebkura regulāra uzņēmums, pirmkārt, mums ir nepieciešams izpētīt raksturu katrā.
Banka darbojas kā starpnieks starp divām pusēm. Bankas uzdevums ir palīdzēt uzņēmumam, kurā tā var palīdzēt. Banka gūst peļņu no starpības starp saņemto likmi un maksāto likmi.
No otras puses, uzņēmums darbojas, lai ražotu preces vai pakalpojumus un galu galā pārdotu šīs preces vai pakalpojumus citam uzņēmumam, gala klientam vai valdībai. Parastā uzņēmuma vadīšanas mērķis ir radīt un maksimāli palielināt tā akcionāru labklājību.
Tā kā abu šo vienību raksturs ir atšķirīgs, ir lietderīgi sagatavot katrai no tām unikālu bilanci.
Bankas bilance pret uzņēmuma bilanci (infografika)
Atšķirības starp bankas bilanci un uzņēmuma bilanci ir šādas:
Bankas bilances struktūra
Bankas bilance tiek sagatavota atšķirīgi no uzņēmuma bilances. Pirmie daži bankas bilances posteņi ir līdzīgi parastā uzņēmuma bilancei. Piemēram, nauda, vērtspapīri utt. Ietilpst Bankas bilances aktīvos.
Grafiki bankas bilancē
Bankas bilancē grafiki ir minēti, jo grafiki attiecas uz papildu informāciju. Galvenie grafiki, kas tiek izmantoti bankas bilancēs, ir:
- Noguldījumi
- Aizņēmumi
- Kapitāls
- Rezerves un pārpalikumi
- Skaidra nauda uz rokas
- Investīcijas
- Saistības
Vidējā bilance
Viena no bankas bilances unikālajām īpašībām ir tā, ka visi bilancē esošie atlikumi ir vidējās summas. Vidējo summu ņemšana sniedz labāku priekšstatu par bankas finanšu lietām.
Tomēr banku no otras parastās sabiedrības šķir tas, ka banka uzņemas lielāku risku nekā jebkura parasta sabiedrība.
Aizdevumi
Tas ir viens no veidiem, kā bankas nopelna naudu. Bankas izsniedz aizdevumus dažādiem klientu segmentiem. Divi no pamata aizdevumiem, ko banka piedāvā, ir individuālie aizdevumi un hipotēku aizdevumi. Personīgie aizdevumi tiek izsniegti ar procentu likmi un bez jebkādas hipotēkas. Parasti procentu likme joprojām ir augstāka personīgajiem aizdevumiem.
Hipotēku aizdevumi tiek izsniegti pret hipotēku. Tā kā aizdevumi tiek piedāvāti pret hipotēku, procentu likme šeit parasti ir zemāka. Bet, ja indivīds nespēj nomaksāt aizdevumus, hipotēku pieprasa banka.
Bankas izveido arī uzkrājumus bilancē, lai segtu zaudējumus no aizdevumiem (ja tādi ir) un maina šī uzkrājuma struktūru atkarībā no tirgū notiekošajiem ekonomiskajiem faktoriem.
Īstermiņa ieguldījumi
Bankām īstermiņa ieguldījumiem ir arī liela nozīme. Tas nozīmē, ka tie ietver skaidru naudu, vērtspapīrus īstermiņa ieguldījumos. Šīs īstermiņa investīcijas veic trīs lietas -
- Pirmkārt, īstermiņa ieguldījumi samazina kopējo aktīvu ilgumu.
- Otrkārt, īstermiņa ieguldījumi arī samazina aizdevuma neizpildes riska iespējas.
- Visbeidzot, īstermiņa ieguldījumi arī palielina likviditāti.
Bankas bilances formāts un piemērs
ABC bankas bilance
| Sīkāka informācija | Grafiks | Summa (ASV dolāros, miljonos) |
| Aktīvi | ||
| Skaidras naudas atlikumi | 8 | 30 000 |
| Dzīvojamo māju hipotēka | 25 000 | |
| Pārdoti federālie fondi un nopirktie vērtspapīri | 11 000 | |
| Komerciāla | 23 000 | |
| Investīcijas | 7 | 43 000 |
| Kredītkarte | 3500 | |
| Avansi | 6 | 12 500 |
| Komerciālie aizdevumi | 2000 | |
| Nomas līgumi | 4,500 | |
| Uzkrātais nolietojums | 5 | 500 |
| Uzkrājumi aizdevumu un nomas zaudējumiem | 4 | 7000 |
| Kopējie aktīvi | 162 000 | |
| Saistības | ||
| Uzkrājumi | 45 000 | |
| Laika noguldījumi | 34 000 | |
| Naudas tirgus noguldījumi | 26 000 | |
| Federālie fondi, kas pārdoti un iegādāti saskaņā ar līgumu par atpirkšanu | 5500 | |
| Procenti ar ilgtermiņa parādu | 3 | 13 000 |
| Bezprocentu saistības | 2 | 3 500 |
| Akcionāru pašu kapitāls | 1 | 35 000 |
| Saistības un pašu kapitāls kopā | 162 000 |
Uzņēmuma bilances struktūra
Parastā uzņēmuma bilance ir līdzīga vienkāršam bilances formātam.
Parastā uzņēmuma bilancē tiks sabalansētas divas puses - aktīvi un pasīvi.
Piemēram, ja uzņēmums ņem aizdevumu bankā 50 000 USD apmērā, darījums bilancē notiks šādi:
- Pirmkārt, “aktīvu” pusē mēs iekļausim “skaidru naudu” 50 000 ASV dolāru apmērā.
- Otrkārt, “atbildības” pusē mēs iekļausim “parādu” 50 000 USD apmērā.
Vienam darījumam ir divas sekas, un šīs divas līdzsvaro bilance.
Tagad sapratīsim “aktīvus” un “pasīvus”.
Aktīvi
Sadaļā “aktīvi” vispirms mēs runāsim par “apgrozāmajiem līdzekļiem”. Apgrozāmie aktīvi ir aktīvi, kurus var ātri likvidēt skaidrā naudā. Šeit ir vienumi, kas ietilpst apgrozāmajos aktīvos -
- Nauda un tās ekvivalenti
- Īstermiņa investīcijas
- Krājumi
- Tirdzniecības un citi debitoru parādi
- Priekšapmaksas un uzkrātie ienākumi
- Atvasinātie aktīvi
- Kārtējie ienākuma nodokļa aktīvi
- Pārdošanai turētie aktīvi
- Ārzemju valūta
- Nākamo periodu izdevumi
Lūk, piemērs jums -
| A (ASV dolāros) | B (ASV dolāros) | |
| Skaidra nauda | 4500 | 5600 |
| Naudas ekvivalents | 6500 | 3400 |
| Debitoru parādi | 7000 | 8000 |
| Krājumi | 8000 | 7000 |
| Kopējie apgrozāmie līdzekļi | 26 000 | 24 000 |
Tagad parunāsim par “ilgtermiņa aktīviem”.
Ilgtermiņa aktīvus sauc arī par pamatlīdzekļiem. Viņi jums atmaksāsies ilgāk par vienu gadu, un tos nevar viegli likvidēt.
Sadaļā “Ilgtermiņa aktīvi” mēs iekļausim šādus posteņus:
- Īpašums, iekārtas un aprīkojums
- Labā griba
- Nemateriālie aktīvi
- Ieguldījumi asociētajos uzņēmumos un kopuzņēmumos
- Finanšu aktīvi
- Darbinieku pabalstu aktīvi
- Atliktā nodokļa aktīvi
Ja pievienosim gan apgrozāmos, gan ilgtermiņa aktīvus, mēs iegūsim parastā uzņēmuma kopējos aktīvus.
Saistības
Arī sadaļā Saistības mēs sāksim ar tekošajām saistībām.
Īstermiņa saistības ir saistības, kuras var samaksāt ļoti īsā laikā. Šeit ir posteņi, kurus mēs iekļaujam īstermiņa saistībās -
- Finanšu parāds (īstermiņa)
- Pircēju un kreditoru parādi
- Uzkrājumi
- Uzkrājumi un atliktie ienākumi
- Kārtējās ienākuma nodokļa saistības
- Atvasinātās saistības
- Kreditoru parādi
- Samaksājamie tirdzniecības nodokļi
- Procenti, kas jāmaksā
- Īstermiņa aizdevums
- Ilgtermiņa parāda pašreizējie termiņi
- Klientu noguldījumi iepriekš
- Saistības, kas tieši saistītas ar pārdošanai turētiem aktīviem
Tagad mēs aplūkosim īstermiņa saistību piemēru -
| M (ASV dolāros) | N (ASV dolāros) | |
| Kreditoru parādi | 21000 | 31600 |
| Kārtējie maksājamie nodokļi | 17000. gads | 11400 |
| Tekošās ilgtermiņa saistības | 8000 | 12000 |
| Kopējās īstermiņa saistības | 46000 | 55000 |
Tagad mēs apskatīsim “ilgtermiņa saistības”. Šīs saistības ir ilgtermiņa saistības, kuras uzņēmums atmaksās ilgākā laika posmā.
“Ilgtermiņa saistībās” mēs iekļausim:
- Finanšu parāds (ilgtermiņa)
- Uzkrājumi
- Darbinieku pabalstu saistības
- Atliktā nodokļa saistības
- Citi kreditoru parādi
Pievienojot “īstermiņa saistības” un “ilgtermiņa saistības”, mēs iegūsim “kopējās saistības”.
Lai pabeigtu parastā uzņēmuma bilanci, mums atliek tikai viena lieta. Un tas ir “pašu kapitāls”.
Akcionāru pašu kapitāls
Akcionāru pašu kapitāls ir pārskats, kas ietver šo pamatkapitālu un visas citas saistītās korekcijas. Šeit ir pašu kapitāla formāts -
| Akcionāru pašu kapitāls | |
| Apmaksātais kapitāls: | |
| Parastais krājums | *** |
| Vēlamais krājums | *** |
| Papildu apmaksātais kapitāls: | |
| Parastais krājums | ** |
| Vēlamais krājums | ** |
| Nesadalītā peļņa | *** |
| (-) valsts kases | ( ** ) |
| (-) tulkošanas rezerve | (**) |
Ja mēs saskaitīsim kopējās saistības un pašu kapitālu, mēs iegūsim skaitli, un tam jāsakrīt ar kopējiem aktīviem.
Tagad mēs aplūkosim parastā uzņēmuma bilances formātu un piemēru.
Parastā uzņēmuma bilances formāts un piemērs
Uzņēmuma ABC bilance
| 2016. gads (ASV dolāros) | 2015. gads (ASV dolāros) | |
| Aktīvi | ||
| Apgrozāmie līdzekļi | 250 000 | 550 000 |
| Investīcijas | 36,00 000 | 39,50,000 |
| Iekārtas un mašīnas | 22,00 000 | 15,60,000 |
| Nemateriālie aktīvi | 35 000 | 25 000 |
| Kopējie aktīvi | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Saistības | ||
| Īstermiņa saistības | 175 000 | 210 000 |
| Ilgtermiņa saistības | 85 000 | 175 000 |
| Kopējās saistības | 260 000 | 385 000 |
| Akcionāru pašu kapitāls | ||
| Vēlamais krājums | 450 000 | 450 000 |
| Parastais krājums | 49,95,000 | 50,00 000 |
| Nesadalītā peļņa | 380 000 | 250 000 |
| Kopējais akcionāru pašu kapitāls | 58,25,000 | 57,00 000 |
| Kopējās saistības un akcionāru pašu kapitāls | 60,85,000 | 60,85,000 |
Galvenās atšķirības - bankas bilance salīdzinājumā ar uzņēmuma bilanci
Atšķirības starp bankas bilanci un uzņēmuma bilanci ir šādas:
- Sagatavošanas pieejas ziņā bankas bilance ir diezgan atšķirīga no regulāras sabiedrības bilances. Abi ir sagatavoti diezgan atšķirīgi.
- Bankas aktīvi un pasīvi daudz atšķiras no parastā uzņēmuma aktīviem un pasīviem. Tāpēc pat tad, ja bankas un parastā uzņēmuma izkārtojums ir līdzīgs, posteņi vienmēr ir atšķirīgi.
- Banku bilancē vidējie atlikumi tiek summēti un reģistrēti. Tas dod labāku pamatu banku finanšu rādītājiem. No otras puses, parastā uzņēmuma bilancē gala bilance tiek ņemta no takas bilances. Izmēģinājuma bilance tiek sagatavota no virsgrāmatas kontiem. Un pēc tam no pēdu atlikuma galīgais atlikums tiek pārskaitīts uz parasta uzņēmuma bilanci.
- Lai parādītu jaunu informāciju, bankas atlikumā tika izmantoti “grafiki”. Savukārt, lai parādītu jaunu informāciju, parastā uzņēmuma bilancē tiek izmantotas piezīmes.
- Lai sagatavotu bankas bilanci, grāmatvedim ir jāiziet daudz informācijas. Viņam jāpārskata banku īstermiņa ieguldījumi, aizdevumi (personīgais un hipotēka), noguldījumi, samaksātie un saņemtie procenti utt. Tāpēc bankas bilances sagatavošana ir diezgan apgrūtinoša. No otras puses, parastā uzņēmuma bilances sagatavošana ir diezgan vienkārša. Viss, kas jums jādara, ir uzzināt apgrozāmos līdzekļus, pamatlīdzekļus, īstermiņa saistības, ilgtermiņa saistības un pašu kapitālu. Un jūs varētu viegli sagatavot bilanci.
- Bankas uzņemas lielāku risku nekā jebkurš cits uzņēmums. Tāpēc bankas bilancē tiek izveidots atsevišķs uzkrājums (uzkrājums), lai segtu aizdevumu zaudējumus. Parastā uzņēmuma bilancē ir uzkrājumi nedeklarētiem parādiem vai kreditoriem, taču tie nav līdzīgi uzkrājumiem, kas izveidoti bankas bilancē.
- Bankas bilanci ietekmē daudzi ekonomiskie faktori. Bet parastā uzņēmuma gadījumā reti ārējie notikumi ietekmē bilances sagatavošanu.
Pārbaudiet arī bilanci pret konsolidēto bilanci
Bankas bilance pret uzņēmuma bilanci (salīdzināšanas tabula)
| Salīdzināšanas pamats - bankas bilance pret uzņēmuma bilanci | Bankas bilance | Regulāra uzņēmuma bilance |
| 1. Definīcija | Bankas bilanci sagatavo atbilstoši regulējošo iestāžu pilnvarām | Uzņēmuma bilance ir sagatavota saskaņā ar Starptautisko grāmatvedības standartu padomes (IASB) noteikumiem. |
| 2. Mērķis | Galvenais mērķis ir parādīt precīzu kompromisu starp bankas peļņu un risku. | Galvenais mērķis ir ieinteresētajām pusēm atspoguļot organizācijas precīzu finanšu ainu. |
| 3. Darbības joma | Bankas bilances apjoms ir ierobežots, jo tas attiecas tikai uz bankām. | Uzņēmuma bilances darbības joma ir daudz plašākā nozīmē, un tā ir piemērojama visu veidu uzņēmumiem (ražošanas, auto utt.). |
| 4. Vienādojums - bankas bilance pret uzņēmuma bilanci | Aktīvi = saistības + pašu kapitāls
(* Bankas aktīvi un saistības ir daudz atšķirīgas nekā jebkuram parastam uzņēmumam) | Aktīvi = saistības + pašu kapitāls |
| 5. Sarežģītība | Bankas bilances sagatavošana ir diezgan sarežģīta, jo bankai jāaprēķina “neto aizdevumi”. | Uzņēmuma bilances sagatavošana ir daudz vienkāršāka. |
| 6. Laika patēriņš | Bankas bilances sagatavošanai nepieciešams daudz laika. | Uzņēmuma bilances sagatavošana neņem daudz laika. |
| 7. Galvenie jēdzieni - bankas bilance pret uzņēmuma bilanci | Aizdevumi, Īstermiņa ieguldījumi, Uzkrājumi zaudējumiem no aizdevumiem; | Aktīvi, pasīvi un pašu kapitāls. |
| 8. Pieminams dokuments | Bankas bilancē atsauce ir norādīta “grafikos”. | Uzņēmuma bilancē atsauce ir norādīta, izmantojot piezīmes. |
| 9. Atlikuma veids | Bankas bilancē atlikuma veids ir vidējais atlikums. | Uzņēmuma bilancē bilances veids ir beigu bilance. |
Secinājums - bankas bilance pret uzņēmuma bilanci
Ja paskatās uz parasta uzņēmuma bilanci, jums būs virsmas līmeņa priekšstats par bilances darbību. Bankas bilance ir sakārtota līdzīgi, taču pozīcijas zem galvām ir atšķirīgas.
Turklāt bankas savās bilancēs izmanto vidējo atlikumu, kas ir diezgan unikāls, ja salīdzinām to ar uzņēmuma parasto darbību.
Pat ja šo bilanču apjoms ir diezgan atšķirīgs, to abu mērķis ir diezgan līdzīgs, ti, atklāt precīzu priekšstatu par organizācijas finanšu lietām.
